Введение 5
1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности
организации 8
1.1 Определения и сущность ликвидности и платежеспособности
организации 8
1.2 Методика анализа ликвидности и платежеспособности организации 12
2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Кореана» 21
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «Кореана» . 21
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Кореана» 23
3. Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности ООО
«Кореана» и оценка их экономической эффективности 27
3.1 Мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности в ООО
«Кореана» 27
3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения предложенных
мероприятий 31
Заключение 36
Список используемых источников 43
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Кореана» 47
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Кореана» за 2021 г. 49
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «Кореана» за 2020 г. 50
Приложение Г Анализ основных показателей ООО «Кореана» 51
Приложение Д Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 52
Приложение Е Мероприятия по совершенствованию деятельности 53
Аннотация. Введение.
Цель работы состоит в разработке мероприятий, направленных на повышение ликвидности и платежеспособности организации.
В соответствии с поставленной целью в ходе исследования были решены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Кореана»;
- разработать мероприятия по улучшению ликвидности и
платежеспособности ООО «Кореана» и оценить их экономическую эффективность.
Объектом исследования является ООО «Кореана».
Предметом исследования является ликвидность и
платежеспособность организации.
Ликвидность — это способность компании погасить свои краткосрочные долговые обязательства, и ее коэффициенты измеряют ее способность сделать это по мере наступления сроков погашения счетов, обычно в течение года.
Платежеспособность связана с долгосрочным финансовым положением компании. Показатели платежеспособности — это тесты, предназначенные для изучения компании с точки зрения ее отношения к уровню долгосрочной задолженности ее конкурентов.
Проведенный анализ показал, что организация не имеет медленнореализуемых и труднореализуемых активов, что не дает возможность своевременно погашать долгосрочные обязательства. Такая ситуация требует поиска дополнительных мероприятий для оптимизации структуры активов. В организации срочные обязательства и краткосрочные обязательства имеют динамику к снижению. В 2021 г. долгосрочные обязательства отсутствуют, а постоянные пассивы растут [29].
На основании проведенного исследования предложены мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Кореана».
К первому мероприятию относится применение факторинга для финансирования дебиторской задолженности, что позволит сократить ее размер на 40%. Снижение дебиторской задолженности составит на 50636 т.р.
Второе мероприятие предполагает денежные средства в размере 9000 т.р., полученные от факторинговой сделки направить на погашение краткосрочных заемных средств.
Четвертое мероприятие предполагает, что оставшиеся денежные средства после факторинговой сделки в размере 41136 т.р. необходимо инвестировать в краткосрочные финансовые вложения .
Пятое мероприятие предполагает закрепление ответственности у бухгалтера по контролю за дебиторской задолженностью. Это позволит своевременно выявлять просрочку по исполнению задолженности дебиторами, а также определять сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность.
Проведенные расчеты показали, что в результате внедрения предложенных мероприятий сократятся:
- дебиторская задолженность на 50636 т.р.;
- оборотные активы на 9493 т.р.;
- краткосрочные заемные средства на 9000 т.р.;
- кредиторская задолженность на 500 т.р.;
- краткосрочные обязательства на 9500 т.р.
Предложенные мероприятия позволят увеличить краткосрочные финансовые вложения на 41136 т.р.
Анализ показал, что в результате внедрения всех предложенных мероприятий все показатели ликвидности и платежеспособности увеличатся и превысят норматив, что подтверждает их эффективность.
