Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Логиус")
|
Аннотация 2
Введение 5
1 Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния организации 8
1.1 Сущность, цели, задачи анализа финансового состояния 8
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния 14
1.3 Сравнительный анализ методик оценки и анализа финансового состояния 19
1.4 Система показателей и алгоритм анализа финансового состояния предприятия 24
2 Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Логиус») 34
2.1 Организационно - экономическая характеристика деятельности ООО «Логиус» 34
2.2 Анализ финансового (имущественного) положения ООО «Логиус» 40
2.3 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Логиус» 44
3 Разработка мероприятий оптимизации и укрепления финансового состояния ООО «Логиус» 53
3.1 Основные мероприятия по оптимизации и улучшению финансового состояния ООО «Логиус» 53
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 58
Заключение 64
Список используемой литературы 67
Приложение А Преимущества и недостатки методик анализа финансового состояния российских авторов 75
Приложение Б Сравнение использования основных коэффициентов при проведении анализа финансового состояния 76
Приложение В Бухгалтерский баланс на 2021 (2020,2019) гг 77
Приложение Г Отчет о финансовых результатах за 2021(2020) г 79
Приложение Д Отчет о финансовых результатах за 2020(2019) г 80
Введение 5
1 Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния организации 8
1.1 Сущность, цели, задачи анализа финансового состояния 8
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния 14
1.3 Сравнительный анализ методик оценки и анализа финансового состояния 19
1.4 Система показателей и алгоритм анализа финансового состояния предприятия 24
2 Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Логиус») 34
2.1 Организационно - экономическая характеристика деятельности ООО «Логиус» 34
2.2 Анализ финансового (имущественного) положения ООО «Логиус» 40
2.3 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Логиус» 44
3 Разработка мероприятий оптимизации и укрепления финансового состояния ООО «Логиус» 53
3.1 Основные мероприятия по оптимизации и улучшению финансового состояния ООО «Логиус» 53
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 58
Заключение 64
Список используемой литературы 67
Приложение А Преимущества и недостатки методик анализа финансового состояния российских авторов 75
Приложение Б Сравнение использования основных коэффициентов при проведении анализа финансового состояния 76
Приложение В Бухгалтерский баланс на 2021 (2020,2019) гг 77
Приложение Г Отчет о финансовых результатах за 2021(2020) г 79
Приложение Д Отчет о финансовых результатах за 2020(2019) г 80
В современных экономических условиях, когда многие экономические субъекты оказались на грани кризиса, наиболее актуальным стал анализ итогов деятельности, для выработки своевременных управленческих решений. Для предотвращения негативных условий функционирования организация должна проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости. все эти виды анализа объединяются одной общей категорией «Финансовое состояние».
Для того чтобы оценить итоги деятельности организации проводят комплексный анализ финансового состояния. Такой анализ дает возможность оценить, как внутреннюю среду, так и внешнюю среду организации, по итогам которого даются рекомендации относительно улучшения состояния организации. Можно сказать, о том, что комплексный анализ финансового состояния представляет собой такой процесс, который базируется на осуществлении анализа информации относительно финансового положения, результативности деятельности организации в определенном периоде времени, проводимый с целью выявления перспектив улучшения. В результате этого, большая роль принадлежит таким показателям как: платёжеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость организации.
Финансовое состояние - это комплексная категория, которая позволяет оценить степень зависимости организации от внешних источников финансирования, рискованность ее платежеспособность, рациональное соотношение структуры капитала, а также вероятность наступления банкротства, что в последующем позволит руководству организации своевременно принять верные управленческие решения, для предотвращения негативного сценария развития организации на современном этапе.
Тема настоящей работы актуальна тем, что анализ финансового состояния позволят выявить слабые места в деятельности экономического субъекта и соответственно выработать своевременные управленческие решения для минимизации рисков и укрепления деятельности организации..
Актуальность темы работы обусловлена значимостью эффективного анализа финансового состояния.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния ООО «Логиус» по данным бухгалтерской отчетности и выработка направлений совершенствования финансового состояния.
В процессе достижения этой цели предполагается решение следующих задач:
• раскрыть сущность и виды финансового состояния;
• раскрыть цели, задачи, информационное сопровождение анализа финансового состояния;
• провести сравнительный анализ методик оценки финансового состояния и выбрать наиболее полную, для использования в расчетной части;
• раскрыть экономическую характеристику выбранного объекта исследования;
• провести оценку бухгалтерского баланса на предмет имущественного положения;
• провести оценку финансового состояния в соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе;
• выработать мероприятия и направления укрепления финансового состояния;
• рассчитать экономическую целесообразность внедрения мероприятий по укреплению финансового состояния.
В качестве объекта исследования выбрана кондитерская ООО «Логиус».
Предметом исследования является механизм оценки финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчётности ООО «Логиус».
При написании выпускной (бакалаврской) квалификационной работы были использованы такие методы исследования: научного абстрагирования, системного подхода, причинно-следственных связей, методы статистического анализа, графического изображения.
Информационным обеспечением выпускной квалификационной работы выступают нормативно-правовые акты, законодательство, официальные статистические материалы, публикации, заимствованные из отечественных периодических изданий в плане анализируемой проблемы, а также бухгалтерская финансовая отчетность и документация Общества с ограниченной ответственностью «Логиус» за 2019-2021 гг.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы определена исследованием экономической сущности и методической составляющей анализа финансового состояния. Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов проведенного исследования руководителями организации при обосновании решений по укреплению финансового состояния ООО «Логиус».
Структурно данная работа включает в себя введение, где была обоснована актуальность избранной темы исследования, поставлена цель и основные его задачи; три раздела, логически взаимосвязанные между собой, которые раскрывают основные аспекты избранной темы данного исследования; заключение, содержащее в себе ряд обобщающих выводов по осуществленному исследованию; а также список используемой литературы, включающий 40 источников и приложения.
В первом разделе рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния. Во втором разделе проведен анализ финансового состояния на примере коммерческого предприятия ООО «Логиус». В третьем разделе даны рекомендации по оптимизации и укрепления финансового состояния ООО «Логиус» и рассчитан экономический эффект от их внедрения.
Для того чтобы оценить итоги деятельности организации проводят комплексный анализ финансового состояния. Такой анализ дает возможность оценить, как внутреннюю среду, так и внешнюю среду организации, по итогам которого даются рекомендации относительно улучшения состояния организации. Можно сказать, о том, что комплексный анализ финансового состояния представляет собой такой процесс, который базируется на осуществлении анализа информации относительно финансового положения, результативности деятельности организации в определенном периоде времени, проводимый с целью выявления перспектив улучшения. В результате этого, большая роль принадлежит таким показателям как: платёжеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость организации.
Финансовое состояние - это комплексная категория, которая позволяет оценить степень зависимости организации от внешних источников финансирования, рискованность ее платежеспособность, рациональное соотношение структуры капитала, а также вероятность наступления банкротства, что в последующем позволит руководству организации своевременно принять верные управленческие решения, для предотвращения негативного сценария развития организации на современном этапе.
Тема настоящей работы актуальна тем, что анализ финансового состояния позволят выявить слабые места в деятельности экономического субъекта и соответственно выработать своевременные управленческие решения для минимизации рисков и укрепления деятельности организации..
Актуальность темы работы обусловлена значимостью эффективного анализа финансового состояния.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния ООО «Логиус» по данным бухгалтерской отчетности и выработка направлений совершенствования финансового состояния.
В процессе достижения этой цели предполагается решение следующих задач:
• раскрыть сущность и виды финансового состояния;
• раскрыть цели, задачи, информационное сопровождение анализа финансового состояния;
• провести сравнительный анализ методик оценки финансового состояния и выбрать наиболее полную, для использования в расчетной части;
• раскрыть экономическую характеристику выбранного объекта исследования;
• провести оценку бухгалтерского баланса на предмет имущественного положения;
• провести оценку финансового состояния в соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе;
• выработать мероприятия и направления укрепления финансового состояния;
• рассчитать экономическую целесообразность внедрения мероприятий по укреплению финансового состояния.
В качестве объекта исследования выбрана кондитерская ООО «Логиус».
Предметом исследования является механизм оценки финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчётности ООО «Логиус».
При написании выпускной (бакалаврской) квалификационной работы были использованы такие методы исследования: научного абстрагирования, системного подхода, причинно-следственных связей, методы статистического анализа, графического изображения.
Информационным обеспечением выпускной квалификационной работы выступают нормативно-правовые акты, законодательство, официальные статистические материалы, публикации, заимствованные из отечественных периодических изданий в плане анализируемой проблемы, а также бухгалтерская финансовая отчетность и документация Общества с ограниченной ответственностью «Логиус» за 2019-2021 гг.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы определена исследованием экономической сущности и методической составляющей анализа финансового состояния. Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов проведенного исследования руководителями организации при обосновании решений по укреплению финансового состояния ООО «Логиус».
Структурно данная работа включает в себя введение, где была обоснована актуальность избранной темы исследования, поставлена цель и основные его задачи; три раздела, логически взаимосвязанные между собой, которые раскрывают основные аспекты избранной темы данного исследования; заключение, содержащее в себе ряд обобщающих выводов по осуществленному исследованию; а также список используемой литературы, включающий 40 источников и приложения.
В первом разделе рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния. Во втором разделе проведен анализ финансового состояния на примере коммерческого предприятия ООО «Логиус». В третьем разделе даны рекомендации по оптимизации и укрепления финансового состояния ООО «Логиус» и рассчитан экономический эффект от их внедрения.
По итогам исследования была достигнута цель выпускной квалификационной (бакалаврской) работы: оценка финансового состояния ООО «Логиус» по данным бухгалтерской отчетности и выработка направлений совершенствования финансового состояния.
По итогам первого раздела можно сделать следующие выводы. Финансовое состояние - это комплексная категория, которая позволяет оценить степень зависимости организации от внешних источников финансирования, рискованность ее платежеспособность, рациональное соотношение структуры капитала, а также вероятность наступления банкротства, что в последующем позволит руководству организации своевременно принять верные управленческие решения, для предотвращения негативного сценария развития организации на современном этапе.
В рамках первого раздела был осуществлен сравнительный анализ методик, на основании которых оценивается финансовое положение предприятия. Установлено, что все методики содержат в своем составе многочисленные разделы финансового положения, требуемые для обзора картины общего финансового состояния.
В качестве объекта исследования выбрана логистическая компания ООО «Логиус». За анализируемый период показатели деятельности предприятия неоднозначны. Наблюдается снижение выручки, но сопряжено со снижением показателя себестоимости. Наблюдается увеличение зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.
Анализ бухгалтерского баланса показал, что в целом на предприятии сформирована оптимальная структура статей актива и пассива баланса.
Однако были выявлены негативные моменты:
• рост кредиторской задолженности, который может привести к росту финансовой зависимости;
• рост дебиторской задолженности, которая может привести к образованию сомнительной и безнадежной задолженности;
• аккумулирование большого количества денежных средств на счетах по итогам года, вместо их вложения в расширение деятельности.
Как видно в составе краткосрочной задолженности учтена только кредиторская задолженность. Поскольку предприятие относится к субъекту малого предпринимательства, то резервов не создает, в связи с чем оценочные обязательства в составе пассивов отсутствуют. Также организация не привлекает кредитов банка, что является положительным фактором.
По итогам проведенного анализа финансового состояния ООО «Логиус» было выявлено что предприятие не платежеспособно и финансового неустойчиво, а также происходит снижение эффективности использования ресурсов компании.
Общество отмечается наличием низкой рентабельности за 2019-2021гг, имеет низкую платежеспособность, которая в 2021 г. была наиболее значимой ввиду незначительного роста активов свободных денежных средств.
В качестве мероприятий по укреплению финансового состояние рекомендовано:
• Снижение дебиторской задолженности за счет изменения сроков оплаты по договорам грузоперевозок;
• Внедрение программы контроля расхода топлива.
Реализация вышеуказанных мероприятий привела к следующему:
• Приобретение программы контроля топливо позволит сократь себестоимость на 3238 тыс. руб. (3619-251-130). Строка отчета о финансовых результатах 2120 «Себестоимость продаж» снизится на 3238 тыс. руб. Следовательно, прибыль от продаж вырастет на 3238 тыс. руб. ООО «Логиус» является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, соответственно сумма налога вырастет 486 тыс. руб. (3238*15%). на Поскольку ООО «Логиус» не распределяет прибыль, соответственно строка баланса 1370 «Нераспределенная прибыль» вырастет на 2752 тыс. руб. Строка баланса 1250 «Денежные средства» увеличится на 2752 тыс. руб.
• Снижение сроков отсрочки по договору и увеличение оборачиваемости, приведет к высвобождению денежных средств компании в сумме 1123 тысяч рублей. Тем самым, дебиторская задолженность ООО «Логиус» уменьшится. Необходимо составить прогнозный баланс компании «Логиус» по итогам мероприятий.
Экономический эффект от введенных мероприятий при этом достиг 3619 тыс. руб., экономическая эффективность - 9,5. Реализация мер экономически целесообразна.
Таким образом, внедрение данных мероприятий позволит укрепить финансовое состояние организации и достичь целей и задач, поставленных в ходе исследования, проведенного в бакалаврской работе.
По итогам первого раздела можно сделать следующие выводы. Финансовое состояние - это комплексная категория, которая позволяет оценить степень зависимости организации от внешних источников финансирования, рискованность ее платежеспособность, рациональное соотношение структуры капитала, а также вероятность наступления банкротства, что в последующем позволит руководству организации своевременно принять верные управленческие решения, для предотвращения негативного сценария развития организации на современном этапе.
В рамках первого раздела был осуществлен сравнительный анализ методик, на основании которых оценивается финансовое положение предприятия. Установлено, что все методики содержат в своем составе многочисленные разделы финансового положения, требуемые для обзора картины общего финансового состояния.
В качестве объекта исследования выбрана логистическая компания ООО «Логиус». За анализируемый период показатели деятельности предприятия неоднозначны. Наблюдается снижение выручки, но сопряжено со снижением показателя себестоимости. Наблюдается увеличение зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.
Анализ бухгалтерского баланса показал, что в целом на предприятии сформирована оптимальная структура статей актива и пассива баланса.
Однако были выявлены негативные моменты:
• рост кредиторской задолженности, который может привести к росту финансовой зависимости;
• рост дебиторской задолженности, которая может привести к образованию сомнительной и безнадежной задолженности;
• аккумулирование большого количества денежных средств на счетах по итогам года, вместо их вложения в расширение деятельности.
Как видно в составе краткосрочной задолженности учтена только кредиторская задолженность. Поскольку предприятие относится к субъекту малого предпринимательства, то резервов не создает, в связи с чем оценочные обязательства в составе пассивов отсутствуют. Также организация не привлекает кредитов банка, что является положительным фактором.
По итогам проведенного анализа финансового состояния ООО «Логиус» было выявлено что предприятие не платежеспособно и финансового неустойчиво, а также происходит снижение эффективности использования ресурсов компании.
Общество отмечается наличием низкой рентабельности за 2019-2021гг, имеет низкую платежеспособность, которая в 2021 г. была наиболее значимой ввиду незначительного роста активов свободных денежных средств.
В качестве мероприятий по укреплению финансового состояние рекомендовано:
• Снижение дебиторской задолженности за счет изменения сроков оплаты по договорам грузоперевозок;
• Внедрение программы контроля расхода топлива.
Реализация вышеуказанных мероприятий привела к следующему:
• Приобретение программы контроля топливо позволит сократь себестоимость на 3238 тыс. руб. (3619-251-130). Строка отчета о финансовых результатах 2120 «Себестоимость продаж» снизится на 3238 тыс. руб. Следовательно, прибыль от продаж вырастет на 3238 тыс. руб. ООО «Логиус» является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, соответственно сумма налога вырастет 486 тыс. руб. (3238*15%). на Поскольку ООО «Логиус» не распределяет прибыль, соответственно строка баланса 1370 «Нераспределенная прибыль» вырастет на 2752 тыс. руб. Строка баланса 1250 «Денежные средства» увеличится на 2752 тыс. руб.
• Снижение сроков отсрочки по договору и увеличение оборачиваемости, приведет к высвобождению денежных средств компании в сумме 1123 тысяч рублей. Тем самым, дебиторская задолженность ООО «Логиус» уменьшится. Необходимо составить прогнозный баланс компании «Логиус» по итогам мероприятий.
Экономический эффект от введенных мероприятий при этом достиг 3619 тыс. руб., экономическая эффективность - 9,5. Реализация мер экономически целесообразна.
Таким образом, внедрение данных мероприятий позволит укрепить финансовое состояние организации и достичь целей и задач, поставленных в ходе исследования, проведенного в бакалаврской работе.
