Тема: Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Рыночная экономика с ее постоянно меняющимися условиями, высоким уровнем конкуренции, инфляционными процессами и современными условиями хозяйствования, определяемые как политическими, так и законодательными изменениями в стране, не всегда позитивно влияют на результаты деятельности предприятий, на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Обостряют данную ситуацию кризисные явления, приводя к сокращению и ухудшению финансовых показателей деятельности многих предприятий.
Каждая организация имеет свой потенциал развития, свои условия его осуществления и подчиняется экономическим закономерностям развития всей социально-экономической системы. Поэтому она находится в состоянии определенного отношения к общим циклам экономики, имея при этом собственные циклы, которые в совокупности и определяют эффективность ее функционирования, финансовое состояние, прибыльность, рентабельность, ликвидность и финансовую устойчивость. Поэтому становится все более актуальной оценка платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятий, которая заключается в анализе факторов, оказывающих влияние на такой показатель как финансовая устойчивость организации и в разработке корректирующих мер. Финансовая устойчивость - способность организации финансировать деятельность в долгосрочном периоде, поэтому выявление факторов, ее обеспечивающих и их корректировка являются необходимыми мерами для успешного функционирования предприятия; целесообразности, эффективности размещения и использования финансовых ресурсов. В связи с вышеизложенным, вопросы совершенствования платежеспособности и финансовой устойчивости являются актуальными для любого предприятия.
Актуальность исследования также определяется:
- вовлечением предприятиями в оборот все больших объемов денежных и финансовых ресурсов в условиях растущей российской экономики и повышением в связи с этим роли эффективного управления ими;
- растущей потребностью в оптимизации финансового состояния в ходе финансово-хозяйственной деятельности;
- необходимостью осмысления, обоснования и применения на практике современных методов управления финансовым состоянием, что будет способствовать повышению платежеспособности и финансовой устойчивости деятельности предприятия.
Объектом исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Супер Рон».
Предмет исследования - платёжеспособность и финансовая устойчивость ООО «Супер Рон».
Цель работы - анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и разработка мероприятий по ее совершенствованию на примере предприятии ООО «Супер Рон».
Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
1) исследование теоретических подходов к раскрытию содержания понятий платежеспособности и финансовой устойчивости, их оценке;
2) проведение анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Супер Рон», выявление факторов, влияющих на их уровень;
3) разработка плана мероприятий по коррекции факторов, оказывающих влияние на платёжеспособность и финансовую устойчивость предприятия и их экономическое обоснование.
Теоретической и методологической основой исследования являлись труды российских и зарубежных специалистов в области учета и анализа финансового состояния организаций. В работе были использованы аналитические и информационные материалы, опубликованные в периодической печати.
Информационная основа исследования - данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, внутренние локально-нормативные акты ООО «Супер Рон», иные документы, которые используются для организации учета и проведения анализа, бухгалтерская отчетность.
В исследовании использованы методы сравнительного, математического, системного, функционального анализа, методы финансового анализа и статистической обработки данных.

Купить

Исследование теоретических аспектов позволило сделать вывод, что финансовая устойчивость предприятия определяет общую устойчивость и развитие предприятия в долгосрочной перспективе. Характеризуется сбалансированностью финансовых поступлений и расходов предприятия. Финансовая устойчивость проявляется в платежеспособности предприятия, то есть в возможности предприятия в долгосрочном периоде погашать взятые на себя обязательства. Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок перевода которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. На ликвидность и платежеспособность, финансовую устойчивость влияет множество факторов, основным из которых является экономическая состоятельность.
Необходимость анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия определена оценкой состояния предприятия, выявлением мер по экономии финансовых средств, оптимальности вложений в обязательства, по повышению эффективности деятельности предприятия. Предмет анализа - объем и потоки финансовых ресурсов. Результатом анализа являются меры, направленные на рост финансовой независимости предприятия.
На основании теоретических аспектов проведен анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Супер Рон».
Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Супер Рон» показал, что в 2020 году наблюдается рост эффективности деятельности по сравнению с 2019 годом, так как наблюдается рост выручки от реализации, прибыли, рентабельности, эффективность использования трудовых ресурсов. Основными резервами роста прибыли и эффективности деятельности предприятия является дальнейший рост выручки от реализации и снижение затрат.
На рост выручки от реализации, как показал анализ, отрицательное влияние оказывает снижение численности курьеров, рост их загруженности, повышение среднего времени доставки пиццы до потребителя. В результате при росте заказов ООО «Супер Рон», не имеет возможности выполнить все заказы в нормативный срок, что приводит к росту отказов от заказов. В результате предприятие имеет упущенные доходы, которые могли бы повысить прибыль и рентабельность деятельности.
Еще одой проблемой предприятия является низкая рентабельность в 2020 году, то есть уровень себестоимости значителен в выручке от реализации, что не позволяет иметь высокий уровень прибыли. В свою очередь низкий уровень прибыли приводит к снижению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Диагностика платёжеспособности ООО «Супер Рон» показала, что в 2020 году наблюдается ухудшение имущественного положения предприятия, что вызвано, прежде всего, наличием убытков в 2019 году. Собственного капитала предприятия недостаточно для финансирования текущей деятельности, предприятие привлекает долгосрочные заемные средства и краткосрочной задолженность. В 2019-2020 годах из зоны критического риска предприятие перешло в зону катастрофического риска. Предприятие характеризуется кризисной ликвидностью, баланс не ликвидный, показатели ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям. Однако наблюдается улучшение ситуации: отмечается рост возможности предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств, что вызвано прежде всего ростом прибыли предприятия.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Супер Рон» позволил сделать вывод о том, что предприятие работает в зоне допустимого риска и характеризуется приемлемым уровнем экономической безопасности. Однако у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности, поэтому основными источниками покрытия затрат являются долгосрочные кредиты. При этом зависимость предприятия от заемных источников высокая, что показывают отрицательные значения коэффициента автономии, коэффициента обеспеченности собственными средствами и коэффициента финансовой независимости. ООО «Супер Рон» характеризуется неустойчивым финансовым состоянием, обладающие низким уровнем экономической безопасности, неудовлетворительной структурой капитала. При этом платежеспособность предприятия находится на нижней границе допустимых значений. Улучшение ситуации возможно за счет дальнейшего увеличения прибыли предприятия.
Для повышения платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Супер Рон» предложено повышать собственные оборотые средства путем наращивания чистой прибыли предприятия, а, следовательно, выручку от реализации. Для роста выручки от реализации рассчитана численность курьеров, необходимых для исполнения всех поступающих заказов и предложено увеличить их количество на 3 человека. Для сокращения среднего времени доставки, которое влияет на наличие отказов от заказов, предложено автоматизировать управление логистикой курьеров. Для снижения себестоимости доставки предложено сокращение штата курьеров и прием на работу «самозанятых» курьеров, что позволит добиться экономии затрат. Оценка эффективности плана мероприятий, направленных на рост ликвидности и платежеспособности показал, что после его реализации предприятие сможет увеличить выручку от реализации, чистую прибыль на 3332 тыс. руб., рентабельность деятельности и рентабельность продаж. Рост чистой прибыли приведет к росту собственных оборотных средств, что положительно скажется на платежеспособности и ликвидности деятельности ООО «Супер Рон»

Купить