Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты оптимизации налоговой нагрузки организации 6
1.1 Понятие, сущность и методы оценки налоговой нагрузки организации 6
1.2 Способы оптимизации налоговой нагрузки организации 15
2 Анализ налоговой нагрузки ООО «Волжский кристалл» 20
2.1 Организационно-экономический анализ деятельности ООО «Волжский кристалл» 20
2.2 Оценка налоговой нагрузки ООО «Волжский кристалл» 24
3 Оптимизация налоговой нагрузки в ООО «Волжский кристалл» 28
3.1 Предложения по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Волжский кристалл» 28
3.2 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий 33
Заключение 37
Список используемой литературы и источников 40
Налоговая нагрузка - один из индикаторов, на основании которых налоговые органы выносят решение об очередной налоговой проверке компании. Одной из самых важных составляющей налоговой системы страны является налоговая нагрузка на предприятие. Огромную долю в бюджет страны привносят налоги именно от субъектов хозяйственной деятельности.
Казалось бы, чем больше ставка налога, тем больше будут поступления. Однако большие ставки по налогам ведут к сокращению действующих предприятий на рынке в России. При больших ставках, предприятие просто вынуждено тратить большую часть своей прибыли на налоги, что может способствовать уходу фирм в теневой бизнес. Стоит отметить, что в России теневая экономика находится на критическом уровне стран третьего мира.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что при грамотном планировании налоговой нагрузки, может быть получена выгода, как предприятием, так и государством. Таким образом, государственный бюджет будет пополняться, а у предприятия не будет причин уходить в теневой бизнес.
Таким образом, оптимизация налогообложения предприятия является одной из основных задач хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования является ООО «Волжский кристалл», основным видом деятельности, которого является розничная торговля продовольственными товарами.
Предметом исследования - налоговая нагрузка ООО «Волжский кристалл».
Цель исследования - разработка мероприятий по оптимизации налогообложения ООО «Волжский кристалл».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты оптимизации налогообложения предприятия;
• проанализировать налоговую нагрузку ООО «Волжский кристалл»;
• выявить способы оптимизации налогообложения ООО «Волжский кристалл».
В качестве методов исследования использовались: изучение и анализ нормативно-правовых актов, федеральных законов, Налогового Кодекса РФ, открытых финансовых документов, изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики планирования налогообложения.
Научная или практическая новизна - разработка методов снижения налоговой нагрузки на предприятие ООО «Волжский кристалл».
Практическая значимость работы - результаты, приведенные в работе, могут быть использованы на предприятии для дальнейшего планирования налоговой нагрузки.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников.
Налоговая нагрузка - это «показатель, отражающий влияние собираемых налогов на деятельность экономических субъектов. Она может определяться как для отдельного налогоплательщика (юридического или физического лица), так и для экономики в целом. Формула налогового бремени в общем случае - это отношение уплаченных налогов к доходу. На данный момент в Российской Федерации существует 5 режимов налогообложения, один из них может выбрать начинающий предприниматель» [27, с.22].
Налоговая нагрузка представляет собой отношение суммы всех налоговых платежей к выручке, которая была получена предприятием за определенный период. Главный смысл налоговой нагрузки и налогового бремени заключается в отражении влияния налоговых платежей на хозяйственную деятельность предприятия.
Налоговая нагрузка, а точнее ее грамотное планирование, на предприятие играют важнейшую роль в экономике страны. Большие налоговые ставки заставляют предприятия уходить с рынка либо в теневую экономику, либо просто закрывать предприятие.
На примере ООО «Волжский кристалл» были выявлены проблемы с налоговой нагрузкой, а точнее с ее количеством, что в конечном итоге могло привести к сокращению деятельности предприятия, а впоследствии и выходы игрока с рынка.
В рамках данной работы были разработаны методы по снижению налоговой нагрузки на предприятие.
В первом разделе работы были рассмотрены теоретические аспекты налоговой нагрузки. Произошло ознакомление с определением и сущностью налоговой нагрузки на предприятии. Так, например, мы изучили такие понятия, как налоговая нагрузка и налоговое бремя. Налоговая нагрузка - это те налоги, которые организация уплатила в бюджет страны, в то время, когда налоговое бремя - это то, что предприятие должно будет уплатить в бюджет страны.
Также было рассмотрено понятие оптимальной налоговой нагрузки, такое количество налогов, которое будет удовлетворять и налогоплательщику, и государству.
Были описаны методы определения налоговой нагрузки, в каждом из которых мы нашли определенные преимущества и недостатки. Более того, были проанализированы методы планирования налоговой нагрузки, из которых были выбраны наиболее подходящие для нашего предприятия.
Второй раздел включает анализ финансового состояния предприятия ООО «Волжский кристалл». Были рассчитаны и проанализированы основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.
Чистая прибыль ООО «Волжский кристалл» существенно повысилась в 2019 году в сравнении с 2018 годом на 337 тыс. руб. или 420,95%. Данное обстоятельство связано с тем, что с конца 2018 года предприятие организовало собственное производство строительных материалов, которые реализует. Ранее строительные материалы закупались у поставщиков.
Также во второй главе была проанализирована налоговая нагрузка на предприятие ООО «Волжский кристалл».
На протяжении анализируемого периода, налоговая нагрузка ООО «Волжский кристалл» снижается. Так, в 2017 году налоговая нагрузка предприятия составляла 5,4%, в 2018 году - 6,28%, в 2019 году - 4,58%. Однако, в целом уровень налоговой нагрузки ООО «Волжский кристалл» находится выше среднего по отрасли. Так в 2019 г., согласно показателей налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за период 2019 год, по ОКВЭДУ торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, средняя налоговая нагрузка составила 3,6 %. При этом, налоговая нагрузка по основным видам налогов - страховым взносам и налогу на прибыль находится на уровне ниже среднего по отрасли.
В третьем разделе были предложены определенные методы снижения налоговой нагрузки при ее планировании.
ООО «Волжский кристалл» применяет общую систему налогообложения. Налогообложение в режиме УСН с расчетом «доходы- расходы» выгодно для ООО «Волжский кристалл». Так, в 2019 году при общем режиме налогообложения ООО «Волжский кристалл» сумма уплаты налогов составила 1844 тыс. руб. При применении упрощенной системы налогообложения (15%), сумма уплаченных налогов составила бы 875 тыс. руб.
В итоге, после проведенного сравнения налоговой нагрузки до снижения и после, было выяснено, что налоговая нагрузка на предприятие сократилась более, чем в 2 раза. Данный метод был взят во внимание руководством предприятия, и будет постепенно внедряться.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
