Аннотация 2
Введение 4
1. Сущность и основные направления финансового планирования 8
1.1 Содержание финансового планирования, его цели и задачи 8
1.2 Стадии финансового планирования 14
1.3 Методы финансового планирования 25
2. Особенности финансового планирования в ООО «МРСУ-1» 32
2.1 Характеристика деятельности предприятия 32
2.2 Оценка финансовых результатов деятельности предприятия 39
2.3 Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на предприятии 46
3. Повышение эффективности функционирования финансового планирования в ООО «МРСУ-1» 50
3.1 Мероприятия по совершенствованию бюджетирования ООО «МРСУ-1» 50
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 57
Заключение 59
Список используемой литературы 62
Приложения 64
Тема, рассматриваемая в рамках настоящей работы, приобретает на сегодняшний день особую актуальность в силу того, что экономические процессы, протекающие в нашем государстве в условиях современной действительности, подвержены значительным трансформациям, более того в действующее законодательство также вносятся значительные изменения.
В настоящее время возникла острая необходимость внесения корректив и радикального преобразования механизмов функционирования современных предприятий и организаций, так как ним предъявляются требования повышенной строгости, что обусловлено процессами формирования и развития на территории Российской Федерации системы рыночных взаимоотношений, процессами образования товарных и финансовых рынков, ужесточением конкурентной борьбы.
В условиях современной действительности отмечается также повышение уровня самостоятельности организаций и расширение объемов их ответственности. Именно по этой причине сегодня приобретает особое значение финансовый анализ, который предоставляет возможность дать оценку внутренним и внешним взаимоотношениям исследуемого объекта, то есть привести основные характеристики уровня его платежеспособности, выявить уровень эффективности функционирования, определить перспективные направления развития, и в дальнейшем на основе полученных результатов принять взвешенное и аргументированное управленческое решение.
Сегодня в целях обеспечения необходимых условий для нормального функционирования предприятия и обеспечения его надлежащей конкурентоспособности, требуется обладать достаточным объемом финансовых средств, которые будут выступать в качестве основы финансовой устойчивости и платежеспособности компании. Тем не менее, на деле ситуация складывается таким образом, что большинство субъектов хозяйственной деятельности ощущают явную нехватку материальных и финансовых ресурсов, зачастую выявляются также случаи нерационального использования данных ресурсов и по этой причине обстановка складывается так, что особенности и принципы управления структурой имущества компании вступают в противоречия с рыночными требованиями в ходе осуществления фирмой хозяйственной деятельности.
В целях устранения рассматриваемого противоречия требуется разработать и внедрить в практическую деятельность субъекта хозяйственной деятельности, отличающуюся высоким уровнем эффективности систему финансового планирования. В структуре указанной системы планирования будет присутствовать несколько элементов, представленных различными процессами, в частности это исследование и проведение детального анализа каждого отдельного структурного компонента активов, проведение мероприятий, направленных на формирование необходимых объемов в рамках необходимого структурного состава активов, проведение мероприятий по оптимизации процессов обращения активов, создание необходимых условий для получения постоянной платежеспособности компании, что предполагает поддержание на необходимом уровне показателей ликвидности активов и их рациональное использование и прочее.
Современные руководители сталкиваются с ситуациями, когда приобретают особую актуальность вопросы понимания сущности и необходимости использования системы финансового планирования в силу того, что вопросы размещения средств играют значительную роль в процессе организации деятельности компании и повышение параметров её эффективности. Результаты производственной и финансовой деятельности компании по большей части обусловленный структурой инвестиционных вложений в состав основных и оборотных средств, объемами инвестиционных вложений в области производственной деятельности и в сфере обращения, объемами денежных и материальных вложений, параметрами оптимальности их пропорционального соотношения.
Цель настоящего дипломного проекта заключается в проектировании ряда направлений деятельности, которые могут быть реализованы на практике в целях модернизации системы финансового планирования в компании.
Для достижения цели дипломного проекта требуется решить ряд приоритетных задач, в частности это:
• проведение анализа, обобщение теоретических аспектов процесса финансового планирования в компании;
• проведение детального структурного анализа финансового положения компании и определение основных проблем в этой сфере;
• разработка направлений для совершенствования системы управления активами в компании.
В качестве предмета исследования выступает комплекс управленческие взаимоотношений и механизмов, которые используются в ходе управления финансовой экономическими процессами.
В качестве объекта исследования в рамках настоящего дипломного проекта выступила система управления, применяемая в компании ООО «МРСУ-1».
В ходе написания настоящей работы автором были использованы общенаучные диалектические логические методики, а также была использована методика сравнительной оценки, методы наблюдения и кроме того методы экономического и финансового анализа и т.д.
Настоящий дипломный проект демонстрирует практическую значимость, которую определяет тот факт, что выводы, сделанные по результатам написания работы, сформулированные предложения и рекомендации, предложенные в соответствии с надлежащими экономическими аргументами, предоставляют возможность в случае их использования повысить финансовую устойчивость компании, провести работу, направленную на усовершенствование системы финансового планирования на предприятии.
В рамках первой главы дипломного проекта был проведён анализ и исследование теоретических аспектов финансового планирования в компании.
Вторая глава настоящая дипломная работа посвящена анализу общей финансовой устойчивости компании ООО «МРСУ-1», также в рамках второй главы были установлены положительные и негативные тенденции функционирования компании.
В третьей заключительной главе дипломной работы был предложен комплекс мероприятий в структурном составе единого механизма для усовершенствования процессов управления финансовым планированием, и таким образом мы предложили к внедрению систему бюджетного управления, предполагающую проведение автоматизации самой управленческой деятельности; в качестве направления деятельности выступает «Торговля в кредит», кроме того был проведён комплекс необходимых расчетов для сокращения сумм дебиторской и кредиторской задолженности, с использованием в этих целях методов факторинга и скидок.
ООО «МРСУ-1» строительная компания, которая осуществляет деятельность с 1997 г. Компания осуществляет строительство объектов своими ресурсами, а также привлекая работников на основании договоров подряда. За годы созидательной работы у компании ООО «МРСУ-1» накопился позитивный опыт по строительству, реконструкции и капитальному ремонту зданий нежилого назначения и жилых объектов. Самым важным для нас является пунктуальность и добросовестность в исполнении договорных обязательств, которые не раз были отмечены на различных уровнях, в том числе Департаментом капитального строительства и собственности МИД России, посольствами стран, где фирма проводила работы.
В результате проведения исследования было установлено, что организация имеет эффективную организационную структуру, а также укомплектованный штат работников. А также в результате исследования была выявлена тенденция ухудшения основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «МРСУ-1», что является неблагоприятным признаком.
У ООО «МРСУ-1» есть необходимые лицензии для ведения производства работ (строительные работы) на объектах РЗУ (Российские загранучреждения, таких как Посольство РФ). В течении каждого года проводятся котировки по выбору подрядчика различными РЗУ для определения подрядчика.
Важным условием для участия в котировках является своевременное получение банковской гарантии, что определено по условиям №44 ФЗ. Банковская гарантия открывается на срок действия государственного контракта и составляет от 5 до 30%(но не менее суммы аванса) от начальной максимально цены контракта (НМЦК), также гарантийные обязательства обеспечиваются 2-мя % от стоимости НМЦК на 2 года.
После подписания контракта происходит поступление авансового платежа через 15 дней после подписания (10 % от стоимости ГК) Ввиду тяжелой ситуации на мировой политической арене и секционной политики, авансовые платежи приходят с задержкой, что осложняет работу. Поэтому при финансовом планировании организация рассчитывает на собственные средства.
Расчеты за выполненные работы производятся в долларах США. В финансовом (а также налоговом) планировании важно учитывать курсовую разницу (рубль-доллар).
Также, при финансовом планировании важно учитывать стоимость материальных ресурсов и оборудования, которое может быть дорогостоящим и поставка этого оборудования может занять длительное время, что также отражается при финансовом планировании) количество людских ресурсов, логистику, накладные расходы компании прочие расходы и непредвиденные затраты.
С целью совершенствования деятельности ООО «МРСУ-1», а также разработки системы финансового планирования рекомендуется обязать бухгалтеров выполнять обязанности по бюджетированию, а также разработать бюджет с учетом внедренного направления деятельности.
С целью совершенствования деятельности ООО «МРСУ-1» рекомендуется обязать бухгалтеров выполнять обязанности по бюджетированию. В данном отчете валовая прибыль образуется путем расчета разницы между выручкой и себестоимостью. В первом квартале она равна 31091,36 (253673,1-222581,7) тыс. руб. Для получения прибыли от продаж услуг необходимо вычесть из валовой прибыли управленческие расходы. Она будет равна 15210,95 (31091,36-15880,41) тыс. руб. Ставка налога на прибыль равна 20%. Чистая прибыль находится вычетом от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 12168,76 (15210,95- (15210,95^ 0,2)) тыс. руб. Таким же образом рассчитана прибыль в других кварталах бюджета. наблюдаем, что запланированный бюджет управленческих расходов предприятия в 2019 г. составит 60496,8 тыс. руб.
Командировочные расходы будут составлять 13321,04 тыс. руб., а представительские расходы составят 10079,96 тыс. руб.
Расходы на амортизацию основных средств общехозяйственного назначения составят 3285 тыс. руб. Расходы на зарплату управленческого персонала будут неизменными в течении года и составят 444,28 тыс. руб. в квартал.
Эффективность предложенного проекта по применению бюджетирования позволит достичь результатов по улучшению деятельности ООО «МРСУ-1», так как предполагается снижение затрат, улучшение финансовых результатов деятельности ООО «МРСУ-1».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
