Актуальность темы исследования заключается в том, что денежные средства жизненно необходимы каждому предприятию и являются начальным и конечным этапом хозяйственной деятельности предприятия. Денежные средства - это единственный вид средств, который обладает абсолютной ликвидностью.
Поэтому анализ денежных средств необходим предприятию, чтобы умело управлять ими, оптимизировать денежные потоки и соответственно иметь возможность поддерживать платежеспособность предприятия, улучшать финансовое состояние и планировать поступление и отток денежных средств.
По экономической сущности денежные средства - это единственный вид оборотных средств, который обладает абсолютной ликвидностью - это значит, что они практически мгновенно и без потерь способны обмениваться на все иные виды активов.
Основными методами управления денежными средствами являются метод скорректированной доходности, метод прогнозируемых пропорций и модель Баумоля.
Объектом исследования является ООО СК «Регул». Основным видом деятельности ООО СК «Регул» является строительство жилых и нежилых зданий. Предприятие осуществляет деятельность через подрядчиков и застройщиков, по сути, являясь управляющей компанией по организации застройки.
В процессе анализа показателей структурной динамики выявлено, что на конец отчетного периода внеоборотные активы составляют 0,89% и оборотные активы - 99,11%. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (100%), а в составе оборотных активов - запасы (71,52%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.
Баланс за рассматриваемый период не является абсолютно ликвидным, то есть A1 < П1. Не выполнение «главного» условия ликвидности свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, отсутствие у нее собственных оборотных средств.
На конец 2014 года текущая ликвидность отрицательна и снижается к концу 2016 года, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.
Перспективная ликвидность к 2016 году выросла по сравнению с 2014 годом, что является хорошей базой для долгосрочной платежеспособности.
В 2014-2016 годах краткосрочные обязательства покрываются оборотными активами - в целом, организация является платежеспособной. К тому же к 2016 году наблюдается увеличение показателя ЧОК, что положительно влияет на платежеспособность предприятия.
За рассматриваемый период оборотных средств предприятия достаточно для покрытия всех краткосрочных обязательств, так как значения показателя текущей ликвидности за пределами нормативного значения.
У предприятия недостаточно необходимых среднереализуемых и быстрореализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств, с условием своевременного осуществления расчетов с дебиторами, на что указывает несоответствие нормативу значения коэффициента быстрой ликвидности. Это напрямую указывает на проблемы предприятия с платежеспособностью.
Показатель абсолютной ликвидности за анализируемый период ниже предельного нормативного значения - это указывает на низкую платежеспособность предприятия. Фирма на конец 2014 года может погасить немедленно только 3% кредиторской задолженности, а на конец 2016 года - 5% кредиторской задолженности. Однако по этому показателю нельзя сразу делать негативные выводы о возможности организации немедленно погасить свои долги, так как маловероятно, что все кредиторы фирмы одновременно предъявили бы ему свои требования.
Предприятие в значительной степени зависит от внешних кредиторов, к тому же, у него низкий показатель маневренности собственных средств.
Показатель общей платежеспособности не соответствует нормативу, что свидетельствует о финансовых затруднениях на предприятии.
По итогам 2016 года для поддержки остатка денежных средств с целью минимизации совокупных затрат ООО СК «Регул» должно приблизительно каждый день продавать свои ценные бумаги на сумму 187 тыс. руб. Максимальный размер денежных средств на расчётном счёте составляет 187 тыс. руб., средний размер денежных средств - 93,5 тыс. руб.
На предприятии ООО СК «Регул» четкого финансового планирования не организовано. Существуют различные справки и аналитическая информация, согласно которой принимаются решения руководством компании.
В связи с этим для эффективного управления денежными организации предлагается внедрение системы финансового планирования.
При помощи автоматизированных программных продуктов работа по организации финансового планирования выполняется значительно быстрее, значительно сокращается число ошибок. В некоторых случаях исчезнет необходимость в обработке ручным способом большого объема данных.
Общая сумма затрат на внедрение бюджетирования составит 1 163 тыс. руб. в год.
В результате реализуемых мероприятий, показатели ликвидности значительно выросли. Совокупный показатель платежеспособности также увеличился на 0,03%, но еще не достиг нормативного значения.
У предприятия снизилась зависимость от внешних кредиторов. Показатель соотношения земных и собственных средств значительно снизился, что положительно отразится на финансовой устойчивости, однако он еще не достигает нормативного значения, поэтому предприятию необходимо последующее наращивание собственного капитала.
Показатели рентабельности деятельности предприятия значительно увеличились на 52,57%, что свидетельствует о повышении прибыльности деятельности фирмы.
Внедрение системы бюджетирования окажет положительное влияние на следующие показатели:
• рост прибыли за счет четко сформулированных плановых показателях объема продаж продукции;
• снижение издержек за счет нормирования затрат предприятия;
• как следствие увеличение эффективности деятельности;
• четкое исполнение планов и как следствие прогнозируемые последствия.

Купить