Анализ ликвидности и платежеспособности организации

По результатам работы следует отметить, что анализ ликвидности и платежеспособности организации является важным фактором для определения её финансовой устойчивости. Чем выше финансовая устойчивость организации, тем ниже вероятность того, что она подвержена риску неплатежеспособности (банкротства).
В первой главе настоящей работы были рассмотрены понятие и сущность платежеспособности и ликвидности организации, а также цель анализа и коэффициенты данных показателей. Анализ ликвидности и платежеспособности необходим не только самой организации, но и внешним пользователям информации, таким как кредитные организации и инвесторы.
Во второй главе была проведена оценка ликвидности и платежеспособности ООО «ИМПОРТ 63» посредством анализа ликвидности баланса, коэффициентного анализа ликвидности и платежеспособности.
Общество с ограниченной ответственностью «ИМПОРТ 63» - предприятие, деятельность которого связана с услугами по импорту груза на территорию Российской Федерации [31].
Также, был проведен анализ основных экономических показателей, по итогам которого можно сделать вывод, что большинство показателей ООО «ИМПОРТ 63» увеличиваются в рассматриваемых периодах. Однако, в 4 квартале наблюдается и снижение некоторых показателей, таких как: стоимость активов, собственный капитал организации.
Но, несмотря на это, ООО «ИМПОРТ 63» продолжает получать чистую прибыль от оказываемых ею услуг, что свидетельствует об эффективности ее деятельности.
При анализе ликвидности баланса ООО «ИМПОРТ 63» было выявлено, что во всех рассматриваемых периодах выполнялись три неравенства (А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4), но не выполнялось первое (А1 > П1). Это означает, что баланс организации не является абсолютно ликвидным. Следовательно, у ООО «ИМПОРТ 63» не достаточно высоколиквидных активов для того, чтобы покрыть свои наиболее срочные обязательства. Однако баланс организации имеет допустимый уровень ликвидности (нормальную ликвидность).
Далее, был проведен анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «ИМПОРТ 63». Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению во всех рассматриваемых периодах.
Несмотря на то, что в 4 квартале его значение составляет 1,0291 пункта, что меньше, чем в 1 квартале, он все равно остается в рамках норматива, и это означает, что ООО «ИМПОРТ 63» способна покрывать часть своих текущих обязательств собственными активами.
При расчете коэффициента критической ликвидности, во всех рассматриваемых периодах значение коэффициента также находилось в пределах норматива, однако так же снижалось по сравнению с 1 кварталом.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 4 квартале не соответствовал нормативному значению и составил 0,0047 пунктов. Этому снижению поспособствовало значительное уменьшение денежных средств и денежных эквивалентов организации.
Коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами находился в рамках нормативного значения только в 1 квартале. В последующих трех кварталах он снижается и не соответствует нормативу. Это говорит о неустойчивом финансовом положении ООО «ИМПОРТ 63».
Коэффициент общей платежеспособности имеет тенденцию к снижению от 1 к 4 кварталу. Чем ниже значение данного коэффициента, тем выше зависимость организации от внешних источников финансирования и это значит, что к 4 кварталу ООО «ИМПОРТ 63» имеет достаточно высокую зависимость, и значение коэффициента равно 0,0293 пункта.
При расчете коэффициента соотношения собственных и заемных средств было выявлено, что во всех рассматриваемых периодах значение коэффициента превышало 1, а это значит, что ООО "ИМПОРТ 63" имеет высокую зависимость от внешних источников финансирования. Самое большое значение данного коэффициента в 4 квартале - 33,1814 пунктов. Это может повлечь за собой риск неплатежеспособности организации.
Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что ООО «ИМПОРТ 63» является платежеспособной организацией, но, несмотря на это имеет неустойчивое финансовое положение и значительную степень зависимости от внешних источников финансирования.
В третьей главе были выявлены резервы повышения ликвидности организации, а так же разработаны рекомендации, способствующие укреплению платежеспособности и ликвидности на основе вышеупомянутых резервов.
Для ООО «ИМПОРТ 63» они будут связаны с внедрением определенных процедур, направленных на снижение дебиторской и кредиторской задолженности, а также установлением ответственных за это лиц.
Еще одной рекомендацией будет определение имущества, посредством реализации которого у ООО «ИМПОРТ 63» появится возможность погасить часть кредиторской задолженности.

Купить