Учет кредитных операций в коммерческих банках

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с
уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый
элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано
непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят
друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.
Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только
обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит
содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:
а) сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению
денежных знаков, ибо значит, часть наличных денег оказывается ненужной;
б) ускорения обращения денежных средств, многократного
использования свободных денежных средств;
в) сокращения резервных фондов.
Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет
определенные функции, такие как регулирование объема совокупного
денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их
последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных
средств.
К основным недостаткам и внутренним рискам процесса
кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной
системы в ПАО «Сбербанк» можно отнести неразработанность научнообоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских
методик по определению:
-потребностей клиента в кредитовании;
-размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов,
спонсоров и поручителей;
-объема и ликвидности залога;96
-степени достоверности получаемой информации;
-производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья,
ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной
технологии и др.);
-коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения
некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее
устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);
-финансового риска (риска неправильного определения прогнозных
потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);
-риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;
-риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру
условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения,
пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий
кредитования, переоценки кредитов и т.д.);
-качества самой кредитуемой сделки.
На основании полученных выводов, предлагаются следующие
мероприятия:
1. Необходимо своевременное и целенаправленное планирование
кредитной политики, так как хорошо проработанная кредитная политика,
позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать
возможности развития дела. Изложенная в специальном документе кредитная
политика банка является основополагающей для правильного управления
кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного
банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать
прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного
притока капитала;
2.Необходимо изменение порядка предоставления кредита
юридическим лицам. Чем проще условия предоставления и чем более они
гарантированны, тем больше спрос на данный вид финансовой услуги;97
3. Необходимо внедрение кредитного обзора взаимоотношений банка
с клиентами. Сотрудник банка анализирует финансовое состояние заемщика
на протяжении определенного времени и выявляет тенденции его развития. В
результате анализа такого рода информации становится понятно, каким
именно образом банку следует продолжать развивать деловое
сотрудничество с тем или иным клиентом;
4. Необходимо внедрение мотивации персонала отдела учета, так как
активизация деятельности сотрудников кредитного отдела банка
способствует достижению поставленных перед ними задач;
5. Необходимо предоставление данных о доле кредитования в годовой
отчетности банка, результатом чего послужит привлечение большего числа
клиентов. Так как клиенту, особенно юридическим лицам, необходимо знать,
как часто в банк обращаются по вопросу кредитования, каковы его реальные
объемы и насколько банку можно доверять.
Необходимо отметить, что бухгалтерский учет кредитов в банке
отличается от учета на предприятии, есть определенные особенности ведения
бухгалтерского учета в банке регламентируемые законодательством.
Необходимо помнить, что кредитование в банке приносит максимальную
сумму прибыли, по этому учет играет одну из важных моментов в
деятельности банка.
Каждый банк имеет свои формы документов для выдачи кредитов, так
же в работе предложено рассмотрение основных особенностей кредита с
примерами и приложениями.

Купить