Помощь студентам в учебе
Анализ финансовой устойчивости организации
|
Введение 3
1 Теоретические основы изучения финансовой устойчивости организации
в современных условиях 6
1.1 Сущность и значение финансовой устойчивости организации в
современных условиях 6
1.2 Методические подходы к анализу и оценке финансовой устойчивости 14
1.3 Проблемы оценки финансовой устойчивости предприятия 21
2 Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия ООО «КМЗ» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «КМЗ» 26
2.2 Проведение анализа финансовой устойчивости на примере ООО «КМЗ» 28
3 Предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия ..43
3.1 Разработка мер по повышению финансовой устойчивости организации 43
3.2 Расчет экономического эффекта от предлагаемых мероприятий 54
Заключение 60
Список используемых источников 63
Приложения 67
1 Теоретические основы изучения финансовой устойчивости организации
в современных условиях 6
1.1 Сущность и значение финансовой устойчивости организации в
современных условиях 6
1.2 Методические подходы к анализу и оценке финансовой устойчивости 14
1.3 Проблемы оценки финансовой устойчивости предприятия 21
2 Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия ООО «КМЗ» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «КМЗ» 26
2.2 Проведение анализа финансовой устойчивости на примере ООО «КМЗ» 28
3 Предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия ..43
3.1 Разработка мер по повышению финансовой устойчивости организации 43
3.2 Расчет экономического эффекта от предлагаемых мероприятий 54
Заключение 60
Список используемых источников 63
Приложения 67
Процесс перехода к рыночным отношениям поставил на первый план при взаимодействии экономических субъектов условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика. Неплатежеспособное предприятие не будет привлекательно ни для поставщиков, ни для инвесторов. Оно создает угрозу потери как собственных, так и привлеченных ресурсов.
На современном этапе формирования мировой экономики задачи любого хозяйствующего субъекта нацелены на определение позиций среди конкурентов и перспектив развития в будущем, что является жизненно важным этапом его деятельности.
Предприятиям, для того чтобы уменьшить риск невозврата кредита в установленные сроки, необходимо проводить анализ финансового состояния и особенное внимание уделять своей финансовой устойчивости. Зачастую у предприятия на текущий момент имеются денежные средства для покрытия своих обязательств, тем не менее через несколько дней они могут испытывать потребность в привлечении заемных средств. Поэтому необходимо проводить анализ финансовой устойчивости с целью принятия руководством предприятия управленческих решений. Анализ кредитоспособности сопровождается подробным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.
Цель работы - провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости организации и на этой основе разработать мероприятия по ее повышению на предприятии ООО «Красноярский майонезный завод» (ООО «КМЗ»).
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы проведения оценки финансовой устойчивости коммерческой организации;
- провести анализ и оценку финансовой устойчивости организации пищевой промышленности Алтайского края ООО «КМЗ»;
- разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности исследуемой организации.
Объект - система отношений финансово-хозяйственной деятельности ООО «КМЗ».
Предметом - процесс управления финансовой устойчивостью ООО «КМЗ».
Нормативно-правовой базой выпускной квалификационной работы является российское законодательство, нормативные акты Министерства Финансов и Министерства по налогам и сборам РФ, нормативно-правовые акты субъектов РФ.
В качестве информационной основы были использованы данные бухгалтерской отчетности ООО «КМЗ» за 2015-2017 гг.
Практическая значимость бакалаврской заключается в возможности использования полученных результатов руководством предприятия с целью принятия решений по повышению финансовой устойчивости ООО «КМЗ» в прогнозном периоде.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, ее цель и задачи, а также объект, предмет, методы исследования в работе.
В первой главе представлен теоретический анализ особенностей оценки финансовой устойчивости организации.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика ООО «КМЗ» и проведена детальная оценка его финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей.
В третьей главе предложены пути повышения финансовой устойчивости предприятия и рассчитан экономический эффект от их реализации.
Заключение содержит основные выводы по работе.
На современном этапе формирования мировой экономики задачи любого хозяйствующего субъекта нацелены на определение позиций среди конкурентов и перспектив развития в будущем, что является жизненно важным этапом его деятельности.
Предприятиям, для того чтобы уменьшить риск невозврата кредита в установленные сроки, необходимо проводить анализ финансового состояния и особенное внимание уделять своей финансовой устойчивости. Зачастую у предприятия на текущий момент имеются денежные средства для покрытия своих обязательств, тем не менее через несколько дней они могут испытывать потребность в привлечении заемных средств. Поэтому необходимо проводить анализ финансовой устойчивости с целью принятия руководством предприятия управленческих решений. Анализ кредитоспособности сопровождается подробным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.
Цель работы - провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости организации и на этой основе разработать мероприятия по ее повышению на предприятии ООО «Красноярский майонезный завод» (ООО «КМЗ»).
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы проведения оценки финансовой устойчивости коммерческой организации;
- провести анализ и оценку финансовой устойчивости организации пищевой промышленности Алтайского края ООО «КМЗ»;
- разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности исследуемой организации.
Объект - система отношений финансово-хозяйственной деятельности ООО «КМЗ».
Предметом - процесс управления финансовой устойчивостью ООО «КМЗ».
Нормативно-правовой базой выпускной квалификационной работы является российское законодательство, нормативные акты Министерства Финансов и Министерства по налогам и сборам РФ, нормативно-правовые акты субъектов РФ.
В качестве информационной основы были использованы данные бухгалтерской отчетности ООО «КМЗ» за 2015-2017 гг.
Практическая значимость бакалаврской заключается в возможности использования полученных результатов руководством предприятия с целью принятия решений по повышению финансовой устойчивости ООО «КМЗ» в прогнозном периоде.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, ее цель и задачи, а также объект, предмет, методы исследования в работе.
В первой главе представлен теоретический анализ особенностей оценки финансовой устойчивости организации.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика ООО «КМЗ» и проведена детальная оценка его финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей.
В третьей главе предложены пути повышения финансовой устойчивости предприятия и рассчитан экономический эффект от их реализации.
Заключение содержит основные выводы по работе.
Подводя итог, необходимо отметить, что в ООО «КМЗ» существует ряд проблем в управлении собственным капиталом. Основная деятельность организации осуществляется в основном за счет привлеченных источников финансирования в связи с тем, что доля собственного капитала значительно мала в общей структуре. В связи с данной проблемой были предложены некоторые меры увеличения объема и повышения эффективности использования собственного капитала. Среди данных мероприятий можно выделить создание резервного фонда, который позволит увеличить долю собственного капитала в целом, а также обеспечит финансовую безопасность организации в непредвиденных условиях.
Нередко проблемой повышения и обеспечения финансовой устойчивости ООО «КМЗ» является проблема неправильного баланса собственных и заемных средств, которые компания вкладывает в обеспечение своей деятельности. Проявлению этого служит эффект финансового рычага, когда компании для увеличения прибыли используют заемные средства, при этом стремясь в ближайшем будущем вернуть эти заемные средства своим кредиторам. Однако в условиях нестабильной внешней среды отсутствие баланса между собственными и заемными средствами подвергает компанию большому риску, и при недостаточности запасов такая компания имеет риск не расплатиться по своим обязательствам и обанкротиться.
Для решения этой проблемы организация должна поддерживать финансовое равновесие, не увеличивая количество заемных средств в структуре своих операционных средств, и более рационально вкладывать собственные накопленные средства в развитие, так как при наличии заемных средств у компании также появляется необходимость выплачивать проценты по ним, что также отнимает часть прибыли, которую компания могла бы использовать для увеличения своих оборотных средств.
Проблемы повышения финансовой устойчивости могут возникать у компаний, которые активно пользуются кредитными ресурсами, не увеличивая при этом реальный собственный капитал за счет средств учредителей данной компании, в особенности для компаний, которые имеют количество обязательств, которое они не смогут покрыть в случае нестабильности внешней среды.
Для увеличения оборотных средств в рамках проблемы повышения финансовой устойчивости решением может стать переоценка вложения средств путем оценки результатов от их вложений, то есть контроль за эффективностью вложений компании в различные проекты. Контроль вложений средств и мониторинг прошлых и настоящих результатов сможет также помочь решить проблему повышения финансовой устойчивости и поможет увеличить доходы от деятельности компании. Решением проблемы повышения финансовой устойчивости также может стать более рациональное распоряжение своей прибылью, то есть использование ее в целях увеличения оборотного капитала для развития масштабов своей деятельности, а не для личного дохода.
Для того чтобы поддерживать финансовую устойчивость в условиях нестабильной внешней среды, компаниям необходимо иметь стратегию своих действий в настоящее время и в будущем. Финансовая стратегия является важным компонентом в экономической стратегии организации, так как денежные средства являются координатором в ее системе управления. Зачастую проблемами повышения и управления финансовой устойчивостью у организаций является отсутствие данных стратегий, из-за чего они не могут грамотно управлять своими ресурсами, а также недостаточно эффективно распоряжаются своими денежными потоками. Стоит отметить, что финансовые ресурсы имеют преимущества перед другими ресурсами у компании, так как именно они могут быстрее всего в случае необходимости трансформироваться в другие. Финансовая стратегия для организации предполагает решение различных по масштабу задач для ее будущего развития, а также минимизации рисков ухудшения ее устойчивости.
Анализ ликвидности показал, что у предприятия не хватает наиболее ликвидных активов, что отражается на низких значениях коэффициентов ликвидности.
Анализ финансовой устойчивости, проведенный при помощи финансовых коэффициентов и их обобщающей оценки, показал, что ООО «КМЗ» на конец 2017 года относится к числу финансово неустойчивых организаций, находящейся в ситуации кризиса.
Таким образом, среди положительных моментов в работе предприятия отметим:
- рост показателей валовой прибыли и прибыли от продаж;
- рост стоимости активов;
Преобладают отрицательные стороны в работе предприятия ООО «КМЗ», а именно:
- недостаточная ликвидность и платежеспособность предприятия;
- недостаточный размер собственных оборотных средств;
- снижение рентабельности;
- увеличение оборачиваемости оборотных активов.
- длительный период оборачиваемости активов.
Следовательно, в рамках третьей главы выпускной квалификационной работы предложим мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «КМЗ» за счет снижения расходов и совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «КМЗ» не только улучшит их качество и структуру, но и положительно скажется на финансовой устойчивости предприятия.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость является важным условием стабильного положения предприятия на рынке товаров и услуг. Мониторинг перечисленных направлений ее укрепления позволит сделать процесс развития предприятия успешным, т.е. прибыльным и рентабельным.
Нередко проблемой повышения и обеспечения финансовой устойчивости ООО «КМЗ» является проблема неправильного баланса собственных и заемных средств, которые компания вкладывает в обеспечение своей деятельности. Проявлению этого служит эффект финансового рычага, когда компании для увеличения прибыли используют заемные средства, при этом стремясь в ближайшем будущем вернуть эти заемные средства своим кредиторам. Однако в условиях нестабильной внешней среды отсутствие баланса между собственными и заемными средствами подвергает компанию большому риску, и при недостаточности запасов такая компания имеет риск не расплатиться по своим обязательствам и обанкротиться.
Для решения этой проблемы организация должна поддерживать финансовое равновесие, не увеличивая количество заемных средств в структуре своих операционных средств, и более рационально вкладывать собственные накопленные средства в развитие, так как при наличии заемных средств у компании также появляется необходимость выплачивать проценты по ним, что также отнимает часть прибыли, которую компания могла бы использовать для увеличения своих оборотных средств.
Проблемы повышения финансовой устойчивости могут возникать у компаний, которые активно пользуются кредитными ресурсами, не увеличивая при этом реальный собственный капитал за счет средств учредителей данной компании, в особенности для компаний, которые имеют количество обязательств, которое они не смогут покрыть в случае нестабильности внешней среды.
Для увеличения оборотных средств в рамках проблемы повышения финансовой устойчивости решением может стать переоценка вложения средств путем оценки результатов от их вложений, то есть контроль за эффективностью вложений компании в различные проекты. Контроль вложений средств и мониторинг прошлых и настоящих результатов сможет также помочь решить проблему повышения финансовой устойчивости и поможет увеличить доходы от деятельности компании. Решением проблемы повышения финансовой устойчивости также может стать более рациональное распоряжение своей прибылью, то есть использование ее в целях увеличения оборотного капитала для развития масштабов своей деятельности, а не для личного дохода.
Для того чтобы поддерживать финансовую устойчивость в условиях нестабильной внешней среды, компаниям необходимо иметь стратегию своих действий в настоящее время и в будущем. Финансовая стратегия является важным компонентом в экономической стратегии организации, так как денежные средства являются координатором в ее системе управления. Зачастую проблемами повышения и управления финансовой устойчивостью у организаций является отсутствие данных стратегий, из-за чего они не могут грамотно управлять своими ресурсами, а также недостаточно эффективно распоряжаются своими денежными потоками. Стоит отметить, что финансовые ресурсы имеют преимущества перед другими ресурсами у компании, так как именно они могут быстрее всего в случае необходимости трансформироваться в другие. Финансовая стратегия для организации предполагает решение различных по масштабу задач для ее будущего развития, а также минимизации рисков ухудшения ее устойчивости.
Анализ ликвидности показал, что у предприятия не хватает наиболее ликвидных активов, что отражается на низких значениях коэффициентов ликвидности.
Анализ финансовой устойчивости, проведенный при помощи финансовых коэффициентов и их обобщающей оценки, показал, что ООО «КМЗ» на конец 2017 года относится к числу финансово неустойчивых организаций, находящейся в ситуации кризиса.
Таким образом, среди положительных моментов в работе предприятия отметим:
- рост показателей валовой прибыли и прибыли от продаж;
- рост стоимости активов;
Преобладают отрицательные стороны в работе предприятия ООО «КМЗ», а именно:
- недостаточная ликвидность и платежеспособность предприятия;
- недостаточный размер собственных оборотных средств;
- снижение рентабельности;
- увеличение оборачиваемости оборотных активов.
- длительный период оборачиваемости активов.
Следовательно, в рамках третьей главы выпускной квалификационной работы предложим мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «КМЗ» за счет снижения расходов и совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «КМЗ» не только улучшит их качество и структуру, но и положительно скажется на финансовой устойчивости предприятия.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость является важным условием стабильного положения предприятия на рынке товаров и услуг. Мониторинг перечисленных направлений ее укрепления позволит сделать процесс развития предприятия успешным, т.е. прибыльным и рентабельным.
Подобные работы
- Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «Торговый дом «ВЛ»»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4225 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансовой устойчивости организации (Омская гуманитарная академия)
Контрольные работы, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 250 р. Год сдачи: 2021 - Анализ финансовой устойчивости сельскохозяйственной организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4340 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2021 - Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «Рябина»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2022 - Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «Полюс»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2019 - Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4255 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2023 - АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (08.00.12)
Диссертации (РГБ), бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2006