В современном мире компании все чаще сталкиваются с проблемами связанные с управлением дебиторской задолженностью. Как правило, ее состояние и размер напрямую влияет на финансовое состояние компании. Для того что грамотно управлять дебиторской задолженностью и принимать управленческие решения необходимо систематически проводить ее анализ.
В первой главе бакалаврской работы были рассмотрены основные теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, которая является многоуровневой системой. Была раскрыта экономическая сущность дебиторской задолженности и методика анализа состояния расчетов по управлению дебиторской задолженностью и источники информации для ее анализа.
Во второй главе проводился анализ общих характеристик общества с ограниченной ответственностью ООО «ТК Федерация», которая является поставщиком логистических и экспедиционных услуг, имеющий 5-летний опыт успешной работы как на внутрироссийском, так и на международных рынках
Были проанализированы показатели финансовой деятельности компании. В результате анализа было выявлено, что по сравнению с предшествующим периодом в 2016 году выручка увеличилась на 18,86% и составила 79 722 000 рублей, из-за повышения объемов оказываемых услуг. Так, например, на конец 2014 года максимальная выручка компании составляла 47 073 000 рублей. Причиной данного роста за последние 3 года послужил повышенный спрос на услуги компании по грузоперевозкам [4].
Себестоимость продаж так же увеличилась, на 9,17%. Стоит отметить, что по сравнению с 2015 годом, темп повышения выручки в 2 раза опережает темп повышения себестоимости. Данную динамику можно оценивать, как положительную тенденцию, что способствует росту прибыли от продаж, которая так же увеличилась на 24,4% по сравнению с 2015 годом.
Фондоотдача увеличилась на 0,23 из-за роста выручки компании и увеличения среднегодовой стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в 2016 году на сумму 2 159 000 рублей.
Численность работников увеличилась на 13,25%, то есть на 11 человека, так как компания стремительно растет и строит новые офисы. Поэтому фонд оплаты труда так же увеличился на 9,17%, но среднегодовая зарплата на одного работника сократилась на 3,61%. Если не брать в расчет увеличение количества работников и повышение выручки, производительность труда в среднем на одного работника увеличилась на 4,95%, и, как следствие, увеличился объем работы у сотрудников. Для наглядности отчет о финансовых результатах компании за последние 3 года представлены в приложение Б и приложение В.
Анализ деятельности компании показал, что компания ООО «ТК Федерация» является не только устойчивым субъектом на рынке услуг данного вида, но и стремиться стать монополистом в городе Тольятти и Самарской области. Данное явление положительно влияет не только на финансовое благополучие города, но и на экономическую обстановку всей страны.
При расчетах и анализе ликвидности баланса ООО «ТК Федерация» было выявлено, что за анализируемый период времени произошло снижение платежного недостатка наиболее ликвидных активов для того , чтобы покрывать наиболее срочные обязательства компании (А1 > П1).
На начальном этапе оценки компании было выявлено, что у ООО «ТК Федерация» наблюдался платежный недостаток 6 122 000 рублей, к концу 2014 года данная сумма снизилась, и теперь составляет 5 604 000 рублей. Другими словами, снижение платежного недостатка, безусловно, является плохой тенденцией финансовых показателей компании.
Данный факт говорит о том, что финансовое положение компании к концу отчетного периода немного ухудшилось.
При анализе показателей ликвидности было выявлено, что у компании не соблюдается установленная норма (А1>П1), что свидетельствует о нехватке срочной ликвидности. Другими словами, у ООО «ТК Федерация» наблюдается платежный недостаток 5 604 000 рублей. К концу 2016 года данная сумма увеличилась, и теперь составляет 6 022 000 рублей.
Увеличение платежного недостатка, безусловно, является плохой тенденцией финансовых показателей компании, и говорит о том, что компания в ближайшем будущем не сможет улучшить свою платежеспособность [11].
По остальным сравнительным характеристикам выполняются, и происходит полное покрытие краткосрочных и долгосрочных обязательств, с помощью быстрореализуемых и медленно-реализуемых активов компании.
Коэффициент текущей ликвидности за три анализируемых года не удовлетворяет норме (> 2). В динамике данного показателя, так же наблюдается увеличение коэффициента на 0,17 соответственно, что говорит об улучшение платежеспособности компании.
Коэффициент быстрой ликвидности увеличился с 1,76 в 2015году, до 1,92 в 2016 году. Данный факт говорит о том, что наиболее ликвидные активы и ожидаемые поступления от дебиторов смогут полностью покрыть краткосрочные обязательства компании, по норме данный показатель должен быть > 1.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в 2015 году за счет наиболее ликвидных активов компания могла покрыть 7% текущей задолженности, а в 2016 году только 3%. Данный коэффициент не соответствует норме > 0,25, но с другой стороны, если бы компания имела высокий показатель абсолютной ликвидности, это могло свидетельствовать о нерациональной структуре капитала .
Так же, анализ структуры дебиторской задолженности показал, что произошло увеличение дебиторской задолженности на 210 000 рублей по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Причиной этого является повышение размера задолженности клиентов и заказчиков на 140 000 рублей. Увеличение суммы данного показателя имеет положительную характеристику, так как это говорит о росте числа заявок на оказание услуг по грузоперевозкам, и как следствие увеличение клиентской базы. В будущем, при условиях погашения дебиторской задолженности и росту клиентов компания сможет увеличить свою прибыль.
Следующим аспектом является увеличение задолженности по авансам выданным поставщикам на 3 000 рублей, подтверждает рост уровня спроса на услуги ООО «ТК Федерация», так как основную часть поставщиков составляют организации, предоставляемые свой транспорт для осуществления деятельности ООО «ТК Федерация».
Следующим аспектом является увеличение задолженности по авансам выданным поставщикам на 30 000 рублей. Это подтверждает повышение спроса на услуги ООО «ТК Федерация», так как основную часть поставщиков составляют организации, предоставляющие свой транспорт для осуществления деятельности компании.
Так же можно заметить, что задолженность подотчетных лиц в 2016 году увеличился на 20 000 рублей. Данное явление обусловлено увеличением количества командировок в другие города для заключения договоров с новыми контрагентами и заказчиками, а также для повышения квалификации некоторых лиц компании. Но если данный рост положительно влияет на финансовое положение компании в будущем, то увеличение задолженности прочих дебиторов на 20 000 рублей наоборот несет негативное влияние на экономическую ситуацию в компании, это свидетельствует об увеличение количества «срывов» перевозок.
Во время анализа было зафиксировано снижение показателя «просроченная дебиторская задолженность» на 40 000 рублей, оплата по которой не поступила на расчетный счет на указанную дату в заявке. Это означает, что руководитель компании стал применять меры по предотвращению появления просроченной дебиторской задолженности.
Практически никаких изменений не претерпела структура дебиторской задолженности по сравнению с 2016 годом. Все так же имеется повышенный удельный вес в общих показателях задолженности покупателей и заказчиков. Данный показатель примерно составляет 90 %. Если сравнивать с 2015 годом удельный вес уменьшился на 0.29 %.
В третьей главе были предложены пути Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью ООО «ТК Федерация». Предлагалось создание структурного подразделения по организации системной работы с платежами контрагентов или как аббревиатура СПСДБ. Данная структура позволит существенно снижать риск по возникающим долгам и эффективно контролировать взыскание дебиторской задолженности. Структура будет состоять из 2 специалистов, которые в режиме реального времени способна осуществлять планирование, контроль управление деятельностью при работе менеджеров с контрагентами. В теории снижение дебиторской задолженности, возможно, добиться только через эффективное взаимодействие с контрагентами и клиентами охватывающее не только юридическую практику, но и контроль над деловыми отношениями между клиентами и компанией.
Так же были предложены мероприятия по снижению дебиторской задолженности с помощью применения системы скидок и оценки вероятности риска неплатежеспособного клиента. В результате был произведен вероятный расчет экономического эффекта от данного мероприятия. При использовании системы скидок, за каждую 1000 рублей можно будет выиграть 20 рублей, а значит, общая сумма прибыли составит:
20 руб. * 410000/1000 = 8 200 рублей.
Для того чтобы снизить дебиторскую задолженность следует на некоторое время оптимизировать условия по работе с клиентами и контрагентами. При заключении договора с первыми преимущественно требовать предоплату за услуги. В случае заключения договора с контрагентами рационально будет предоставлять отсрочку по платежу.

Купить