В первом разделе бакалаврской работы изучены теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости организации. Анализ финансовой устойчивости организации проводится с помощью расчета коэффициентов.
Финансовая устойчивость организации отражает степень зависимости организации от внешних источников финансирования и других факторов.
В результате рассмотрения понятия и значения финансовой устойчивости организации можно прийти к выводу, что анализ финансовой устойчивости является важным моментом, определяющим эффективное функционирование организации. Благодаря проведенному анализу организация способна выявить текущее положение и разработать мероприятия по совершенствованию деятельности на прогнозный период.
На основании полученных данных организация способна определить слабые стороны деятельности и разработать мероприятия по ее улучшению в прогнозном периоде.
Во втором разделе бакалаврской работы проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Аверс». Основные средства ежегодно снижаются. В 2019 г. значение показателя уменьшилось на 92 т.р., а в 2020 г. показатель уменьшился ещё на 92,59% по сравнению с 2019 г.
Запасы предприятия имеют ежегодную тенденцию роста. В 2019 г. сравнительно 2018 г. запасы предприятия увеличились на 5291 т.р., что в относительном отклонении означает на 112,12%. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. запасы предприятия выросли на 28,10%, что в денежном эквиваленте означает на 2813 т.р.
Дебиторская задолженность предприятия ежегодно снижается. В 2019 г. показатель снизился на 843 т.р., а в 2020 гю по сравнению с 2019 г. показатель уменьшился на 89,37%.
Денежные средства и денежные эквиваленты предприятия с каждым годом уменьшаются. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. показатель уменьшился на 53,33%. В 2020 г. значение показателя уменьшилось на 5 т.р., сравнительно 2019 г.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) так же имеет ежегодную тенденцию снижения. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. показатель уменьшился на 94,70%. В 2020 г. сравнительно 2019 г., значение показателя уменьшилось на 1830 т.р.
Кредиторская задолженность ежегодно увеличивается. В 2019 г. на 85,52%, а в 2020 г. на 25,01%. Баланс предприятия имеет тенденцию роста. В 2020 г. показатель увеличился на 1127 т.р. В 2019 г. значение показателя увеличилось на 57,66%, сравнительно 2018 г.
Ежегодный рост заметен лишь по таким показателям, как запасы и кредиторская задолженность. Основные средства, дебиторская задолженность, денежные средства и денежные эквиваленты, нераспределенная прибыль каждый год уменьшаются.
Учетная политика предприятия - это документ, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета. Он влияет на порядок в делах организации и на финансовое благополучие.
В результате проведенного анализа выявлено ухудшение финансового состояния, о чем свидетельствует рост кредиторской задолженности и наличие непокрытого убытка в 2020 г.
Коэффициент автономии за 2018 г. свидетельствует о том, что активы предприятия на 15,39% состоят из собственных средств. Это показывает низкую степень независимости предприятия от внешних кредитов и займов, так как полученный показатель не входит в нормативное значение, которое должно быть более 0,5. Исходя из полученного коэффициент автономии за 2019 г., можно сказать, что активы предприятия на 0,6% состоят из собственных средств. Показатель в 2019 г. уменьшился на 14,79 %, сравнительно 2018 г. из-за увеличения оборотных активов.
В 2020 г. полученный коэффициент автономии имеет отрицательное значение, потому что имеется непокрытый убыток от деятельности предприятия. Данное значение свидетельствует о скором банкротстве предприятия и действия по возобновлению финансовой устойчивости необходимо применять немедленно.
Коэффициент финансовой устойчивости ежегодно уменьшается, что свидетельствует о том, что собственный капитал и долгосрочные обязательства в общей сумме активов имеют наименьшее значение. В 2018 г. показатель имеет значение 0,1552. Данная величина не входит в нормативное значение показателя. В 2019 г. произошло уменьшение коэффициента на 14,92%, а в 2020 г. показатель стал отрицательным, что говорит об особо кризисной ситуации на предприятии.
«Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за весь исследуемый период имеет скачкообразную динамику и не входит в нормативное значение» [18, с. 113].
В 2018 г. показатель свидетельствует о том, что 549,78% заемных средств приходится на единицу собственного капитала. В 2019 г. краткосрочные обязательства увеличились, а капитал предприятия уменьшился, поэтому значение показателя сильно возросло на 161,0233. В 2020 г. показатель отрицательный, поскольку предприятие имеет непокрытый убыток.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2018 г. входит в нормативное значение. А это значит, что 13,09% оборотных активов компании финансируются за счет собственных средств предприятия. В 2019 г. и в 2020 г. показатель имеет отрицательное значение, потому как собственный капитал предприятия значительно уменьшился.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками в 2018 г. свидетельствует о том, что 20,36% запасов предприятия формируются с помощью собственного капитала. В 2019 г. и 2020 г. показатель имеет отрицательное значение, поскольку внеоборотные активы предприятия ежегодно увеличивались.
Следовательно, анализ коэффициентов показал, что финансовое положение предприятия ежегодно ухудшается. В 2020 г. все аналитические показатели имеют отрицательные значения, что свидетельствуют о неустойчивом и кризисном финансовом положении предприятия.
По результатам проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент текущей ликвидности ежегодно не входит в нормативное значение, а так же имеет отрицательную динамику, потому как каждый год значение показателя уменьшается. Это связано с тем, что краткосрочные обязательства в 2019 г. и 2020 г. значительно увеличиваются по сравнению с оборотными активами предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности за весь исследуемый период не входит в нормативное значение, а значит, организация не может погашать свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. Так же показатель имеет отрицательную динамику и ежегодно снижается, поскольку кредиторская задолженность предприятия увеличивается из года в год, а дебиторская задолженность и денежные средства организации уменьшаются.
«Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно» [20, с. 108]. Анализ данного коэффициента показывает ежегодный спад и не входит в норматив показателя, что свидетельствует о том, что у предприятия нет возможности погасить обязательства, если вдруг период платежа наступит в ближайшее время.
Таким образом, анализ технико-экономических показателей ООО «Аверс» показал, что на предприятии в составе бухгалтерского баланса основную долю занимают запасы и кредиторская задолженность, а так же предприятие имеет непокрытый убыток.
В 2020 г. все аналитические показатели имеют отрицательные значения, что свидетельствуют о неустойчивом и кризисном финансовом положении предприятия.
Исходя из анализа коэффициентов ликвидности предприятия ООО «Аверс», можно сказать, что предприятие является не ликвидным, а значит, у организации низкая платежеспособность и есть риск банкротства.
В третьем разделе бакалаврской работы разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Аверс». Одним из мероприятий для повышения ликвидности предприятия может послужить уменьшение доли краткосрочных обязательств за счет привлечения долгосрочных кредитов и займов. Однако, одного мероприятия для устранения трудностей недостаточно.
Альтернативным вариантом для улучшения состояния должна быть оптимизация производственных запасов. Необходимо улучшить учет, регулярно проводить мониторинг запасов и следить за отчетностью.
Поэтому в данной работе разработаны и экономически рассчитаны мероприятия для повышения финансовой устойчивости.
Во-первых, реализована готовая продукция за счет снижения цены и расходов на рекламу. Во-вторых, с помощью вырученных от продажи денежных средств погашены краткосрочные обязательства. После реализации мероприятий анализ финансовой устойчивости показал, что у предприятия появились собственные средства и возможность осуществлять оборотную деятельность за счет них. Таким образом, у предприятия улучшилась финансовая устойчивость.


Купить