Введение 4
1 Теоретические основы анализа и оценки денежных потоков предприятия 6
1.1 Сущность денежных потоков и их классификации 6
1.2 Источники формирования и методы анализа денежных потоков
предприятия 14
1.3 Система основных факторов, влияющих на процесс управления денежными
потоками организации 25
2 Анализ движения денежных средств ПАО «Ростелеком» 31
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО «Ростелеком» 31
2.2 Анализ и оценка денежных потоков ПАО «Ростелеком» 40
3 Пути совершенствования управления денежными потоками ПАО
«Ростелеком» 52
3.1 Рекомендации по увеличению денежных потоков предприятия 52
Заключение 61
Приложения
Основной инструмент для оценки положения организации - это финансовый анализ. С помощью проведения анализа можно объективно провести оценку внутренних и внешних финансовых отношений анализируемого объекта. То есть можно дать характеристику платёжеспособности организации, эффективность и доходность ее деятельности, перспективы ее развития. Затем по результатам проведенного анализа можно принимать обоснованные решения.
Анализ и оценка денежных потоков предприятия является важным элементом оценки финансового состояния предприятия. Анализ позволяет пользователям финансовой и бухгалтерской отчетности провести оценку:
- степени обеспеченности предприятия собственными денежными средствами;
- поступивших и израсходованных денежных средств по всем направлениям деятельности;
- способности предприятия зарабатывать денежные средства для реализации своей операционной деятельности и погашения своих обязательств;
- эффективности использования полученных денежных средств.
Цель бакалаврской работы - провести анализ и оценку денежных потоков предприятия.
Для реализации поставленной цели будут решены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические вопросы анализа и оценки денежных потоков предприятия;
- провести анализ и оценку денежных потоков ПАО «Ростелеком»;
- разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ПАО «Ростелеком».
Объектом бакалаврской работы является процесс движения денежных средств в ПАО «Ростелеком».
В ходе работы были использованы основные методы научных исследований, анализа научной литературы, группировки, обобщения, выборки, статистической обработки данных, а также горизонтальный и вертикальный анализ, анализ относительных показателей и другие методы.
В первой главе данной бакалаврской работы было рассмотрено теоретическое обоснование необходимости и сущности анализа и оценки денежных потоков предприятия.
Вторая глава бакалаврской работы посвящено анализу денежных потоков ПАО «Ростелеком».
В третьей главе бакалаврской работы были предложены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия с помощью улучшения показателей платежеспособности.
При написании бакалаврской работы были использованы такие методы и приемы как описание, сравнение, обобщение, синтез, обработка и анализ теоретической базы, метод группировок, метод финансовых коэффициентов.
Подводя итоги проделанной работы можно выделить следующее.
Проведённое нами исследование существенных характеристик денежного потока организации показывает, что денежный поток является важной экономической категорией. Определенная систематизация денежных потоков обеспечивает эффективное управление ими. Из представленной нами классификации, понятие «денежный поток» можно трактовать как «распределенная во времени последовательность синхронного поступления и расходования денежных средств».
Исходя из приведенной нами классификации денежных потоков, можно сделать вывод, что изучаемое понятие включает в свою очередь многочисленные виды денежных потоков, каждый из которых обслуживает хозяйственную деятельность организации.
По результатам проведенного анализа во второй главе бакалаврской работы, были сделаны выводы о том, что на предприятии наблюдается дисбаланс соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.
Компания может полностью по текущей деятельности погашать свои обязательства за счет превышения притоков над оттоками.
В целом, по проведенному анализу денежных потоков ПАО «Ростелеком», можно сделать вывод, что в 2016 году проводило эффективную денежную политику.
Нами были предложены следующие рекомендации для ПАО «Ростелеком»:
1. ПАО «Ростелеком» необходимо ужесточать условия проводимой кредитной политики и повышать мотивацию клиентов на четкое выполнение условий договора. Предлагаем предоставлять максимально возможные ценовые скидки.
2. Применить финансовую услугу, как факторинг. Предлагаем обратиться за данной услугой в АО «Глобэксбанк».
3. Применить такой инструмент, как овердрафт. Овердрафт - это краткосрочный кредит, который позволяет осуществлять платежи при отсутствии денежных средств на банковском счете клиента, такой запас с минусом на непредвиденные или срочные расходы.
4. Автоматизировать процесс управлением дебиторской задолженностью на предприятии с помощью Программного комплекса БИТ. Управление задолженностью.
Таким образом, цель бакалаврской работы достигнута, все задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
