ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 7
1.1 Экономическая сущность и функции налогов 7
1.2 Характеристика налоговой системы РФ 14
1.3 Особенности налогообложения субъектов малого
предпринимательства в России на современном этапе 24
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА
ПРИМЕРЕ ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН») 36
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его
деятельности 36
2.2 Влияние налогообложения малого предприятия на финансовые
показатели его деятельности 52
3 ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В
РОССИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 62
3.1 Недостатки налогообложения малых предприятий 62
3.2 Применение упрощенной системы налогообложения как способ
минимизации налогового бремени на малом предприятии ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН» с целью улучшения финансовых показателей его деятельности 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76
Купить

Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса.
В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому - непосильные налоги для малого бизнеса.
Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.
Целью магистерской диссертации является исследование теоретических и правовых основ налогообложения субъектов малого предпринимательства, анализ налогообложения малого предприятия ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН» и на этой основе выявление проблем и разработка мероприятий, направленных на выбор оптимального режима налогообложения.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
• исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу;
• проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН», оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам;
• выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН», ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки.
Объектом исследования является малое предприятие ООО «КРИСТАЛ - КТ».
Предметом исследования является система экономических отношений, возникающая на малом предприятии в процессе налогообложения.
В процессе исследования теоретической и методической баз были изучены специализированная экономическая литература, результаты исследований отечественных и зарубежных авторов в области теории налогов и налогообложения, а также официальные данные, размещенные на официальном сайте ФНС РФ. Кроме того, информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской и налоговой отчетности малого предприятия ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН».
При написании магистерской диссертации использовались нормативно­правовые акты РФ в области налогообложения субъектов малого предпринимательства, а также учебные пособия и статьи в периодических изданиях по вопросам налогообложения.
Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по минимизации налоговой нагрузки на малом предприятии ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН», позволят укрепить его финансовое положение в целом.
Эмпирическая база исследования включает в себя учебно-методическую и научно-исследовательскую литературу, нормативно-правовые акты, данные бухгалтерской отчетности.
Элементы научной новизны состоят в следующем:
• систематизировать различные точки зрения ученых на функции налогов и высказать авторская позиция по данному вопросу;
• провести расчет налоговой нагрузки по различным методикам и провести сравнение показателей с методикой налоговых органов;
• провести расчет налогов и обязательных взносов при применении упрощенной системы налогообложения, сделать выводы по результатам расчетов и рассмотреть налоговые риски.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды ученых по экономике, концептуальные подходы, реализуемые в законодательных и нормативных актах Российской Федерации в сфере налогообложения, локально-нормативные акты компании, сведения из научных периодических изданий, материалов научно-практических конференций.
Структура магистерской диссертации состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Во второй главе дан анализ финансово-экономических показателей деятельности малого предприятия ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН», исследуется действующая система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения.
В третьей главе выявлены проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства. Даны рекомендации по переходу на альтернативный режим налогообложения, который позволит компании ООО «АЛЬТЕР ВИЖИН» эффективнее работать в текущих экономических условиях.
В заключении представлены выводы, полученные в результате исследования, проведенного в рамках написания магистерской диссертации.
Купить