ВВЕДЕНИЕ 3
1 АНАЛИЗ ВОЗМОЖНОСТЕЙ АВТОМАТИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ ПО
НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ 6
1.1 Стандартизация процессов налогового контроля в соответствии с накопленной
практикой в РФ 6
1.2 Исследование участников налогового мониторинга 11
1.3 Анализ источников информации и возможностей их использования для
автоматизации процесса налогового мониторинга 14
1.4 Результаты 1 главы 22
2 АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА НА БАЗЕ РЕШЕНИЙ 5АР 24
2.1 Общая характеристика САП СНГ 24
2.2 Разработка функциональных требований к раскрытию налоговых показателей в
Витрине данных для целей налогового мониторинга 33
2.3 Автоматизация налогового мониторинга с использованием Витрины данных в
компании Аэрофлот 40
2.4 Результаты 2 главы 51
3. МЕТОДИКА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА ВНЕДРЕНИЯ ВИТРИНЫ ДАННЫХ ДЛЯ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 52
3.1 Разработка методики внедрения Витрины данных для автоматизации взаимодействия
налогоплательщиков и налоговых контролеров 52
3.2 Экономическое обоснование проекта 58
3.3 Результаты 3 главы 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ А 80
В последние годы развитые и развивающиеся страны переходят от традиционного режима налогового контроля к новому, основанному на принципах доверия, прозрачности и взаимовыгодного сотрудничества. С 1 января 2015 года Налоговым кодексом установлена новая форма налогового контроля - налоговый мониторинг (НМ). В рамках НМ налогоплательщики на добровольной и постоянной основе представляют налоговым органам свободный доступ к своим учетным данным. При выявлении рисков нарушения налогового законодательства налоговые органы будут предоставлять налогоплательщику рекомендации по их устранению. При следовании этим рекомендациям к налогоплательщику не будут применяться штрафные санкции и проводиться налоговые проверки.
Актуальность темы «Цифровая трансформация бизнес-процессов по налоговому контролю на базе решений 8ЛР» определяется активным развитием информационных технологий, позволяющих автоматизировать процесс налогового мониторинга. С 2016 года количество участников данного режима выросло с семи до 44 компаний в 2019. С 2020 года налоговый мониторинг будет проводиться уже в отношении 95 компаний, которые обеспечивают 30% поступлений федерального бюджета. 1Т компаниям для сохранения своей конкурентоспособности на рынке программного обеспечения необходимо анализировать бизнес-процессы, устранять их недостатки и искать пути оптимизации.
Основной целью выпускной квалификационной работы является автоматизация процесса налогового мониторинга для компании Аэрофлот на базе решений, которые предлагает 8ЛР.
В соответствии с поставленной целью в работе будут решены следующие задачи:
- провести литературно-аналитический обзор по следующим направлениям поиска: цифровая экономика России, инновации в налогообложении.
- изучить возможности решений SAP, которые являются релевантными для бизнес-процесса;
- изучить деятельность организации и построить ее полную модель;
- составить модель бизнес-процессов TO-BE;
- рассчитать эффективность модели TO-BE;
Объектом данного исследования является информационная система компании Аэрофлот, предназначенная для автоматизации налогового контроля - Витрина данных.
Предмет исследования - возможность автоматизации процесса деятельности компании в рамках режима налогового мониторинга .
Практическая значимость исследования заключается в практическом применении предлагаемого способа автоматизации в компании Аэрофлот, дальнейшей стандартизацией решения и внедрения других клиентам SAP, которые так же являются участниками налогового мониторинга.
Ключевой новизной диссертации является рассмотрение инновационных методов автоматизации налоговой и финансовой отчетности предприятия, позволяющая повысить скорость ее анализа, дать возможность публиковать проверенные данные в отдельную систему для предоставления доступа налоговыми органами и поддержания дальнейшей коммуникации.
Новизна используемой темы доказывается тем, что именно сейчас набирает обороты тренд на цифровизацию экономики в Российской Федерации. На данном этапе налоговый мониторинг в России носит экспериментальный характер и применяется только в отношении крупнейших налогоплательщиков, однако в будущем возможность вступления в режим налогового мониторинга может быть распространена и на средний бизнес. Налоговый контроль будет встроен во внутренние бизнес-процессы организаций и осуществляться незаметно для налогоплательщиков.
В работе использованы общепринятые методы экономической статистики, прогнозирование, системный подход, графический и сравнительный анализ, статистические данные, материалы научной литературы, учебников отечественных и зарубежных авторов.
Информационно.-эмпирической базой данного исследования являются налоговое и бухгалтерское законодательство, ГОСТы, нормативные акты, стандарты и политики компании SAP, документация отдела информационных технологий компании Аэрофлот, результаты собственного исследования.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованных источников.
В первой главе приведены общие сведения о налоговом мониторинге, его участниках и решениях, которые можно использовать для автоматизации всех процессов в Витрине данных:
- SAP Advanced Compliance Reporting отвечает за обеспечение целостности и актуальности данных;
- SAP Tax Compliance обеспечивает проведение внутренних проверок;
- SAP GRC Suite отвечает за матрицу рисков и контролей налоговой отчетности;
- SAP BusinessObjects WebIntelligence является платформой для построения аналитической отчетности;
- SAP Fiori представляет собой пользовательский интерфейс.
Во второй главе представлена практическая часть. Описана полная модель процессов AS.-IS в рамках режима налогового мониторинга компании Аэрофлот, пути ее совершенствования, эффективность модели TO-BE и использование решений SAP в компании.
В третьей главе представлены способы масштабирования Витрины данных для рынка крупнейших налогоплательщиков, приведено экономическое обоснование данного проекта.
В заключении приводятся выводы по результатам исследования.
Цифровизация экономики на сегодняшний день является глобальным мировым трендом, ввиду ужесточения систем контроля и стремления к прозрачности в экономическом секторе государства.
С каждым годом, все больше крупных игроков российского бизнеса добровольно вступает в режим налогового мониторинга для поддержки своего имиджа добросовестных налогоплательщиков и уменьшения риска уплаты штрафов и пени налоговым органам, а так же длительных и дорогих судебных разбирательств.
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы была достигнута поставленная цель, которая включала в себя автоматизацию процесса налогового мониторинга для компании Аэрофлот на базе решений, которые предлагает SAP.
Так же в процессе выполнения выпускной квалификационной работы был решен ряд задач:
- проведен литературно-аналитический обзор по следующим направлениям поиска: цифровая экономика России, инновации в налогообложении.
- изучены возможности решений SAP, которые являются релевантными для бизнес-процесса;
- изучена деятельность организации и построена ее полная модель;
- составлена модель бизнес-процессов TO-BE;
- рассчитана эффективность модели TO-BE;
«Витрина данных» позволит компании «Аэрофлот» предоставить налоговым органам онлайн-доступ к детальным расшифровкам документов. Цифровая платформа Аэрофлота позволяет также контролировать качество подготовки налоговых деклараций, отслеживать результаты контрольных процедур, получать сведения о начислениях в бюджеты всех уровней. Словом, платформа повышает качество предоставляемой в ФНС информации и демонстрирует Аэрофлот как ответственного налогоплательщика с прозрачными и открытыми бизнес-практиками.
С внедрением «Витрины данных» станет меньше административных издержек. По расчетам заказчика число запросов налоговых органов снизится на 30%, а количество бумажных документов для ФНС России уменьшится в четыре раза. В то же время сократятся сроки подготовки годовой налоговой отчетности на два месяца.
Таким образом, главными направлениями развития налогового мониторинга являются стандартизация требований к раскрытию показателей налогового учета, налоговой и финансовой отчетности. Реализация указанных направлений позволит снизить влияние человеческого фактора, повысить точность налогового контроля и автоматизировать его. Налоговый контроль будет встроен во внутренние бизнес-процессы организаций и осуществляться незаметно для налогоплательщиков. Важно отметить, что налоговый мониторинга обеспечивает качественно новый уровень реализации налогового контроля, направленный на выстраивание доверительных отношений между бизнесом и государством.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
