Введение 11
1 Обзор литературы 13
1.1 Характеристика налоговых режимов применяемых в организациях
1.1.1 Общая система налогообложения 14
1.1.2 Упрощенная система налогообложения 17
1.1.3 Единый налог на вмененный доход 22
1.2 Направления и методы оптимизации налогообложения 28
2 Объект и методы исследования 34
2.1 Объекты исследования ООО «Спецпром»
2.2 Методы исследования ООО «Спецпром» 36
2.3 Организационная структура ООО «Спецпром» 37
3 Расчеты и аналитика 39
3.1. Анализ финансовой отчетности ООО «Спецпром»
3.1.1 Анализ структуры и динамики баланса
3.1.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 42
3.1.3 Анализ финансовой устойчивости 45
3.1.4 Анализ рентабельности 48
3.2 Налогообложение ООО «Спецпром» 50
3.2.1 Выбор рассматриваемых налоговых режимов
3.2.2 Выбор оптимальной системы налогообложения 52
4 Результаты проведенного исследования 57
5 Финансовый менеджмент, ресурсоэффективность и ресурсо- 58
сбережение
6 Социальная ответственность 61
6.1 Описание рабочего места
6.2 Анализ выявленных вредных факторов рабочего места 62
6.3 Анализ выявленных опасных факторов рабочего места 69
6.4 Охрана окружающей среды 71
6.5 Защита в чрезвычайных ситуациях 72
6.6 Правовые и организационные вопросы обеспечения 75
безопасности
6.7 Заключение по разделу «Социальная ответственность» 77
Заключение 79
Список использованных источников 81
Налоговая система всегда была неотъемлемой частью любого государства, главной целью которой является обеспечение текущих потребностей государства.
Одной из функций налоговой системы является стимулирование развития перспективных отраслей и сфер экономики. Помимо основного режима налогообложения для выполнения данной функции существуют специальные налоговые режимы.
Привлекательность данных режимов налогообложения заключается в замене целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.
Актуальность работы заключается в том, что налоги занимают значительную часть в финансовой деятельности предприятия. Для снижения налоговых издержек необходимо их грамотное планирование с использованием действующего законодательства.
Цель данной работы - выбор оптимальной системы налогообложения для ООО «Спецпром».
Для выполнения данной цели были поставлены следующие задачи:
- изучить нормативно - правовую базу систем налогообложения для организаций;
- выполнить анализ финансовой отчетности;
- сравнить системы налогообложения и выбрать оптимальную для рассматриваемой организации;
- разработать рекомендации и предложения по оптимизации системы налогообложения на ООО «Спецпром».
В качестве объекта исследования выступает ООО «Спецпром».
Предмет исследования - выбор оптимальной системы налогообложения.
Проведенный в выпускной квалификационной работе анализ и разработанные предложения могут быть использованы для снижения налогового бремени организации и использовании высвободившихся ресурсов для её развития.
Набор инструментов налоговой оптимизации, совокупность применяемых при этом схем и методов постоянно изменяется, в первую очередь, в связи с изменением законов и иных нормативных актов, а также в связи с изменением правовой оценки тех или иных действий органами, осуществляющими применение правовых норм (судами, налоговыми органами). Вследствие нестабильности внешней правовой среды, предприятие не может осуществить налоговую оптимизацию применительно к своей деятельности раз и навсегда, необходимо постоянно отслеживать все происходящие изменения и корректировать в соответствии с ними осуществляемые мероприятия по налоговой оптимизации. Наиболее существенные изменения влекут необходимость пересмотра всей схемы финансово-хозяйственной деятельности предприятия и, возможно, кардинального ее изменения.
В данной работе был рассмотрен вопрос оценки применяемой упрощенной системы налогообложения на ООО «Спецпром».
Для этого были выполнены ряд задач. Рассмотрены теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, общей системы налогообложения. Проведен анализ финансовой отчетности предприятия. Рассмотрена упрощенная система налогообложения, применяемая в исследуемой организации, построены модели взимания налогов при различных системах налогообложения и проведены расчеты налоговой нагрузки для каждой из них.
Результаты проведенного анализа финансовой отчетности свидетельствует об очень хорошем финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности), и, возможно, долгосрочной перспективе.
Был сделан вывод, что организации предпочтительнее применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 5%
Проведенный в выпускной квалификационной работе анализ и разработанные предложения могут быть использованы для снижения налогового бремени организации и использовании высвободившихся ресурсов для её дальнейшего развития
