Анализ показателей финансового состояния

Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия являются важнейшими характеристиками его финансовой деятельности. Ликвидность является непременным условием платежеспособности.
Финансовая устойчивость – это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. При разумном учете факторов ликвидности и финансовой устойчивости в управленческом процессе, повышаются уровни платежеспособности и финансовой независимости предприятия.
Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.
Оптимальный перечень показателей, наиболее объективно отражающих тенденции финансового состояния, формируется каждым предприятием самостоятельно.
Разные авторы предлагают разные методики анализа финансового состояния предприятия. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения.
Однако, при всем возможном многообразии показателей все они, как правило, распределяются по следующим направлениям анализа:
- оценка динамики и структуры имущества и источников его формирования;
- анализ ликвидности бухгалтерского баланса;
- оценка показателей платежеспособности предприятия;
- анализ показателей финансовой устойчивости.
Анализ показателей финансового состояния в рамках выпускной квалификационной работы проводился по данным ООО «Идея», занимающегося производством и продажей мебели.
В целом, наблюдается положительная динамика итогов баланса ООО «Идея» как 2019, так и в 2020 году. При этом важным отрицательным фактором является существенное сокращение собственного капитала за счет формирования и увеличения размера непокрытого убытка. За последний год наблюдался стремительный рост собственного капитала - на 983 597,0 тыс. руб.
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о стабильном росте величины активов и пассивов ООО «Идея». Кроме того, структуру активов исследуемого предприятия в целом можно назвать удовлетворительной на протяжении 2018-2020 гг. При этом структура пассивов не может быть охарактеризована как оптимальная, поскольку доля собственного капитала занимает лишь 1%.
Соотношение собственных и заемных источников финансирования деятельности ООО «Идея» невозможно назвать удовлетворительным, поскольку оно свидетельствует о нарушении финансовой устойчивости предприятия.
По результатам оценки показателей ликвидности определено, что баланс ООО «Идея» нельзя назвать абсолютно ликвидным. У ООО «Идея» недостаточно денежных средств для погашения кредиторской задолженности. При этом платежный недостаток по первому соотношению с каждым годом становится все больше, что затрудняет способность предприятия рассчитываться по своим срочным обязательствам. Данное изменение связано со значительным превышением темпа роста кредиторской задолженности над приростом суммы денежных средств.
За счет дебиторской задолженности и прочих оборотных активов ООО «Идея» не способно погашать краткосрочные заемные средства. Результаты анализа свидетельствуют о перспективной ликвидности, т.е. достаточности медленно реализуемых активов (запасов) для погашения долгосрочных обязательств, но к концу 2020 года ситуация изменилась в противоположную сторону.
Следствием невыполнения отдельных неравенств является отсутствие у ООО «Идея» достаточного объема собственных средств для формирования внеоборотных активов в связи с формированием и дальнейшим увеличением значения непокрытого убытка.
Относительные показатели ликвидности свидетельствует о закономерном, постепенном восстановлении платежеспособности ООО «Идея» на 31.12.2020 года.
Результаты проведенной оценки установлено, что финансовое состояние ООО «Идея» можно характеризовать как неустойчивое.
Основной проблемой, связанной с неустойчивостью финансового состояния ООО «Идея» является отрицательная величина собственного капитала за счет формирования убытка, поэтому в качестве одного из основных мероприятий предлагается увеличение размера собственного капитала.
В качестве рационального способа увеличения суммы уставного капитала ООО «Идея» выбрано пополнение его стоимости за счет вклада в уставный капитал учредителем в виде безналичных денежных средств.
По результатам проведения общего собрания участников принято решение одобрит заявление одного из учредителей о внесении дополнительного вклада в уставный капитал ООО «Идея» безналичных денежных средств в объеме 2 120 000 рублей. Для реализации всех этапов внесения в уставный капитал дополнительного вклада участника предстоят затраты в сумме 52660 рублей.
Результаты расчетов показателей по данным прогнозного баланса ООО «Идея» на 31 декабря 2021 года свидетельствуют о том, что большая часть показателей демонстрируют положительную динамику. Так, увеличение коэффициента автономии (хоть и незначительное) свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости за счет роста собственного капитала, на это же указывает и увеличение коэффициента финансовой устойчивости.
В целом, следует отметить, что предлагаемое мероприятие по увеличению уставного капитала не способно до конца 2021 года оказать существенное положительное влияние на изменение показателей финансового состояния ООО «Идея». В кризисных условиях предприятию, производящему столь специфическую продукцию достаточно сложно в течение года оптимизировать собственное финансовое состояние, тем более за счет единственного мероприятия. Поэтому деятельность по улучшению показателей финансового состояния должна носить комплексный характер, в связи с чем ООО «Идея» предлагается также обратить внимание на разработку иных направлений аналитической работы.


Купить