Помощь студентам в учебе
Пути совершенствования налогового контроля на примере УФНС по Свердловской области
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И
ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6
1.1 ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6
1.2 ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 111
1.3 СОСТАВ И СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РФ, ИХ ФУНКЦИИ И
ПОЛНОМОЧИЯ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 20
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УФНС ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ В
СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 25
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УФНС
ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 25
2.2 АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ В
БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ
2.3 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УФНС ПО
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ И
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 49
3.1 ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОГО
КОНТРОЛЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ РЕШЕНИЯ 49
3.2 РАЗРАБОТКА ЕДИНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДАННОГО МЕРОПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 667
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 669
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И
ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6
1.1 ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6
1.2 ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 111
1.3 СОСТАВ И СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РФ, ИХ ФУНКЦИИ И
ПОЛНОМОЧИЯ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 20
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УФНС ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ В
СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 25
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УФНС
ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 25
2.2 АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ В
БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ
2.3 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УФНС ПО
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ И
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 49
3.1 ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОГО
КОНТРОЛЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ РЕШЕНИЯ 49
3.2 РАЗРАБОТКА ЕДИНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДАННОГО МЕРОПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 667
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 669
Одним из элементов экономической безопасности страны выступает налоговая безопасность, которая реализуется через действенный механизм налогообложения и систему налогового контроля. Налоговая система и система налогообложения в целях обеспечения налоговой безопасности занимают в экономике страны значительные позиции для целей обеспечения экономической безопасности, поскольку, с одной стороны, оказывают существенное влияние на положение налогоплательщиков (посредством налогового бремени, сформированного в государстве), с другой, обеспечивают доходную базу бюджета страны (налоги - основной источник доходов государства).
Налоги с граждан и организаций занимают ведущую роль в формировании доходной базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и содействуют обеспечению экономической безопасности посредством формирования доходообразующей составляющей бюджета.
Важно обеспечение действенной системы налогового контроля в целях поддержания экономической безопасности.
Целью выпускной квалификационной работы магистра является анализ действующей практики организации налогового контроля на примере УФНС по Свердловской области и направления его совершенствования. Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:
- исследовать понятие, виды и принципы налогового контроля;
- рассмотреть формы и методы налогового контроля;
- выявить особенности состава и структуры налоговых органов РФ, их функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением;
- представить организационно - экономическую характеристику УФНС по Свердловской области;
- проанализировать контрольную работу по УФНС по Свердловской области;
- провести анализ поступлений налогов, сборов и платежей в бюджетную систему РФ по УФНС по Свердловской области за 2017-2019гг.;
- оценить и проанализировать эффективность деятельности налоговых органов страны в сфере налогового контроля;
- выявить основные проблемы собираемости налогов и налогового контроля;
- выработать пути совершенствования налогового контроля.
Объект исследования - система налогового контроля Российской Федерации.
Предметом исследования выступает механизм налогового контроля Российской Федерации в целях обеспечения экономической безопасности.
При написании работы были изучены труды следующих авторов: А.В. Брызгалин, С.Ю. Вабанов, Е.С. Вылкова, Е.Н. Евстигнеев, О.И. Леонова и др.
Методы, используемые в исследовании, следующие:
- эмпирические методы (наблюдение, описание);
- общенаучные методы (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация);
- методы экономического анализа.
Практическая сторона и значимость исследования может быть охарактеризована тем, что представленные предложения и разработки могут быть полезны налоговым органам в рамках совершенствования их контрольной работы.
Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке и предложении к внедрению нового программного продукта, основанного на технологии блокчейн и способного кардинально совершенствовать налоговый контроль, сократить расходы на налоговое администрирование и повысить собираемость налогов.
Данная работа включает вводную часть, три главы, заключение, а также список использованных источников и литературы.
Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи, а также представлены объект и предмет исследования.
В первой главе выпускной квалификационной работы магистра охарактеризована сущность и значение организации налогового контроля, его формы и методы проведения.
Во второй главе выпускной квалификационной работы магистра представлена характеристика деятельности УФНС по Свердловской области, проведен анализ поступлений налогов, сборов и платежей в бюджетную систему РФ, оценена и проанализирована эффективность деятельности налоговых органов в сфере налогового контроля.
В третьей главе исследования выявлены проблемы организации налогового контроля в стране и регионе, а также разработаны предложения по устранения или минимизации негативного влияния выявленных проблем на уровне государства и Свердловской области.
В заключении выпускной квалификационной работы магистра обобщены выводы.
Налоги с граждан и организаций занимают ведущую роль в формировании доходной базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и содействуют обеспечению экономической безопасности посредством формирования доходообразующей составляющей бюджета.
Важно обеспечение действенной системы налогового контроля в целях поддержания экономической безопасности.
Целью выпускной квалификационной работы магистра является анализ действующей практики организации налогового контроля на примере УФНС по Свердловской области и направления его совершенствования. Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:
- исследовать понятие, виды и принципы налогового контроля;
- рассмотреть формы и методы налогового контроля;
- выявить особенности состава и структуры налоговых органов РФ, их функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением;
- представить организационно - экономическую характеристику УФНС по Свердловской области;
- проанализировать контрольную работу по УФНС по Свердловской области;
- провести анализ поступлений налогов, сборов и платежей в бюджетную систему РФ по УФНС по Свердловской области за 2017-2019гг.;
- оценить и проанализировать эффективность деятельности налоговых органов страны в сфере налогового контроля;
- выявить основные проблемы собираемости налогов и налогового контроля;
- выработать пути совершенствования налогового контроля.
Объект исследования - система налогового контроля Российской Федерации.
Предметом исследования выступает механизм налогового контроля Российской Федерации в целях обеспечения экономической безопасности.
При написании работы были изучены труды следующих авторов: А.В. Брызгалин, С.Ю. Вабанов, Е.С. Вылкова, Е.Н. Евстигнеев, О.И. Леонова и др.
Методы, используемые в исследовании, следующие:
- эмпирические методы (наблюдение, описание);
- общенаучные методы (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация);
- методы экономического анализа.
Практическая сторона и значимость исследования может быть охарактеризована тем, что представленные предложения и разработки могут быть полезны налоговым органам в рамках совершенствования их контрольной работы.
Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке и предложении к внедрению нового программного продукта, основанного на технологии блокчейн и способного кардинально совершенствовать налоговый контроль, сократить расходы на налоговое администрирование и повысить собираемость налогов.
Данная работа включает вводную часть, три главы, заключение, а также список использованных источников и литературы.
Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи, а также представлены объект и предмет исследования.
В первой главе выпускной квалификационной работы магистра охарактеризована сущность и значение организации налогового контроля, его формы и методы проведения.
Во второй главе выпускной квалификационной работы магистра представлена характеристика деятельности УФНС по Свердловской области, проведен анализ поступлений налогов, сборов и платежей в бюджетную систему РФ, оценена и проанализирована эффективность деятельности налоговых органов в сфере налогового контроля.
В третьей главе исследования выявлены проблемы организации налогового контроля в стране и регионе, а также разработаны предложения по устранения или минимизации негативного влияния выявленных проблем на уровне государства и Свердловской области.
В заключении выпускной квалификационной работы магистра обобщены выводы.
Налоговая система Российской Федерации находится в процессе постоянной модернизации. Использование современных технологий и решений, таких как блокчейн, использующийся при выдаче льготных кредитов предприятиям малого и среднего предпринимательства, пострадавшим от пандемии коронавируса, информационной системы АСК НДС-2, позволяющей работникам налоговой службы выявлять нарушения по налогу на добавленную стоимость, онлайн-касс, контролирующих наличную выручку у налогоплательщиков и препятствующих сокрытию доходов - позволяет сотрудникам налоговой службы все более и более эффективно осуществлять налоговый контроль.
В первой главе данной диссертационной работы рассмотрены теоретические основы собираемости налогов и дана характеристика налогового контроля.
Во второй главе проведен анализ эффективности работы налоговых органов на примере УФНС по Свердловской области. По результатам данного анализа можно сказать, что из года в год собираемость практически по всем налогам растет. Обусловлено это эффективностью контрольной работой сотрудников налоговой службы, а также совершенствованием форм и методов как самой контрольной работы, так и администрирования налогов.
По данным анализа основными источниками в наполнении бюджета являются налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Оценив динамику собираемости налога на прибыль организаций, которая к концу анализируемого периода упала на 1,8% и составила 79,7% было предложено разработать и ввести в работу Единую систему налогового контроля, способную повысить собираемость по данному налогу на уровне не ниже 95-100%.
В третьей главе, как было упомянуто выше, представлена разработка проекта Единой системы налогового контроля или же ЕСНК, а также просчитана экономическая рентабельность и эффективность данного проекта.
С учетом выхода ЕСНК на полные обороты уже к 2022 году, планируется повышение собираемости налога на прибыль организаций в 2022 году на уровне 90%, в 2023 и последующих на уровне не ниже 95%, учитывая, что за этот период в бюджет поступит приблизительно на 21,5 млрд. руб больше от функционирования ЕСНК имеется возможным посчитать целесообразность внедрения проекта. Затраты на проект за это время составят приблизительно 12-13 млрд. руб и уже на начало 2024 года ожидается окупаемость проекта с профицитом в приблизительно 9 млрд. руб.
Подведя итог можно сказать, что создание и введение Единой системы налогового контроля является достаточно современной, инновационной и эффективной системой, способной повысить собираемость налогов, сократить число камеральных и выездных проверок, упростить взаимодействие налоговой с налогоплательщиками и получить по итогу гибкий инструмент для налогового администрирования и контроля.
В первой главе данной диссертационной работы рассмотрены теоретические основы собираемости налогов и дана характеристика налогового контроля.
Во второй главе проведен анализ эффективности работы налоговых органов на примере УФНС по Свердловской области. По результатам данного анализа можно сказать, что из года в год собираемость практически по всем налогам растет. Обусловлено это эффективностью контрольной работой сотрудников налоговой службы, а также совершенствованием форм и методов как самой контрольной работы, так и администрирования налогов.
По данным анализа основными источниками в наполнении бюджета являются налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Оценив динамику собираемости налога на прибыль организаций, которая к концу анализируемого периода упала на 1,8% и составила 79,7% было предложено разработать и ввести в работу Единую систему налогового контроля, способную повысить собираемость по данному налогу на уровне не ниже 95-100%.
В третьей главе, как было упомянуто выше, представлена разработка проекта Единой системы налогового контроля или же ЕСНК, а также просчитана экономическая рентабельность и эффективность данного проекта.
С учетом выхода ЕСНК на полные обороты уже к 2022 году, планируется повышение собираемости налога на прибыль организаций в 2022 году на уровне 90%, в 2023 и последующих на уровне не ниже 95%, учитывая, что за этот период в бюджет поступит приблизительно на 21,5 млрд. руб больше от функционирования ЕСНК имеется возможным посчитать целесообразность внедрения проекта. Затраты на проект за это время составят приблизительно 12-13 млрд. руб и уже на начало 2024 года ожидается окупаемость проекта с профицитом в приблизительно 9 млрд. руб.
Подведя итог можно сказать, что создание и введение Единой системы налогового контроля является достаточно современной, инновационной и эффективной системой, способной повысить собираемость налогов, сократить число камеральных и выездных проверок, упростить взаимодействие налоговой с налогоплательщиками и получить по итогу гибкий инструмент для налогового администрирования и контроля.